企業(yè)審計(jì)常用定性表述及適用法規(guī)向?qū)В?021年版）

貫徹落實(shí)黨和國家重大政策措施情況
未按規(guī)定落實(shí)去產(chǎn)能政策措施
（1）未按規(guī)定淘汰不符合環(huán)保、能耗、質(zhì)量、安全等標(biāo)準(zhǔn)的落后產(chǎn)能
（2）未按照規(guī)定期限、規(guī)定數(shù)量淘汰落后產(chǎn)能，未完成去產(chǎn)能考核指標(biāo)
（3）違反調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策規(guī)定，違規(guī)或變相擴(kuò)大落后、過剩產(chǎn)能
（4）新建項(xiàng)目不符合產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整目錄等法律法規(guī)和相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策
（5）未嚴(yán)格執(zhí)行產(chǎn)能置換、“先關(guān)后建、等容量代替原則”
（6）煤礦企業(yè)超規(guī)定生產(chǎn)能力違規(guī)生產(chǎn)
未按規(guī)定落實(shí)去庫存政策措施
（1）房地產(chǎn)主業(yè)企業(yè)違反規(guī)定銷售商品房
（2）違規(guī)擴(kuò)大非主業(yè)房地產(chǎn)投資
（3）違規(guī)建設(shè)別墅類房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目、高爾夫球場
（4）房地產(chǎn)主業(yè)企業(yè)未嚴(yán)格落實(shí)國家去庫存政策，參與競拍異常高價(jià)地助長房價(jià)
（5）非房地產(chǎn)主業(yè)企業(yè)未按規(guī)定退出商業(yè)性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)
（6）違規(guī)通過貸款、信托、發(fā)債和增發(fā)股票等方式從主業(yè)資產(chǎn)變相獲取資金并改變資金實(shí)際用途用于房地產(chǎn)開發(fā)
未按規(guī)定落實(shí)去杠桿政策措施
（1）企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率超過管控線、未完成資產(chǎn)負(fù)債率考核指標(biāo)
（2）未按規(guī)定將子企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率納入考核指標(biāo)
（3）通過將金融負(fù)債違規(guī)計(jì)入權(quán)益工具、調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)指標(biāo)等方式虛假降杠桿
（3）高負(fù)債企業(yè)違規(guī)開展非主業(yè)投資、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)
未按規(guī)定落實(shí)降成本政策措施
（1）違約拖欠中小企業(yè)的貨物、工程、服務(wù)款項(xiàng)
（2）超標(biāo)準(zhǔn)收取保證金或未按規(guī)定及時清理退還保證金
（3）中央企業(yè)無法定依據(jù)違規(guī)收費(fèi)、自立名目收取保證金
（4）遲延支付中小企業(yè)款項(xiàng)的，未按規(guī)定支付逾期利息
……
企業(yè)財(cái)務(wù)的真實(shí)、合法、效益
履行重大經(jīng)濟(jì)決策職責(zé)
履行內(nèi)部管控職責(zé)
境外投資及境外國有資產(chǎn)管理使用
落實(shí)廉政建設(shè)責(zé)任制和執(zhí)行廉潔從業(yè)規(guī)定
以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況
后記