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內(nèi)容簡(jiǎn)介

　　本書(shū)從所得稅法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不同的角度，解讀了企業(yè)所得稅具體實(shí)務(wù)中存在的會(huì)計(jì)與稅法的差異，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收入確認(rèn)、投資活動(dòng)收益確認(rèn)、費(fèi)用的核算和資產(chǎn)的計(jì)量等多方面問(wèn)題。精心設(shè)計(jì)了實(shí)務(wù)案例說(shuō)明會(huì)計(jì)核算和稅法的差異和納稅調(diào)整過(guò)程，深入分析會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理方法，并將主要差異的納稅調(diào)整過(guò)程體現(xiàn)在企業(yè)所得稅申報(bào)中，可有效提高讀者掌握企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)及納稅調(diào)整能力，為做好企業(yè)所得稅匯算清繳奠定基礎(chǔ)。本書(shū)突出特點(diǎn)是將稅法與會(huì)計(jì)差異處理的具體操作方法與案例分析說(shuō)明融為一體，使本書(shū)具有極高的實(shí)用性、指導(dǎo)性和可操作性。該書(shū)是納稅人正確理解和掌握新企業(yè)所得稅法與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異分析及協(xié)調(diào)差異處理具體操作方法的工具書(shū)。

作者簡(jiǎn)介

　　于芳芳，國(guó)家稅務(wù)總局稅務(wù)干部學(xué)院教研副教授，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)碩士，注冊(cè)稅務(wù)師，入選國(guó)家稅務(wù)總局教育培訓(xùn)師資人才庫(kù)，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)名師、五星稅務(wù)培訓(xùn)師。開(kāi)設(shè)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則深入解讀》《企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)技巧》等專題課程。主要研究方向是企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)與企業(yè)所得稅法，主要講授課課程包括《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅差異分析》等。

圖書(shū)目錄

第一章稅法與會(huì)計(jì)差異的根本原因
第一節(jié) 職能與作用的差異
一、會(huì)計(jì)的職能與作用
二、稅收的職能與作用
第二節(jié) 基本前提與基本原則的差異
一、會(huì)計(jì)主體與納稅主體的差異
二、會(huì)計(jì)分期與納稅期限的差異
三、計(jì)量單位與計(jì)量屬性的差異
四、信息質(zhì)量基本原則的差異
五、權(quán)責(zé)發(fā)生制應(yīng)用范圍的差異
六、處理會(huì)計(jì)與稅法差異的原則和方法
第三節(jié) 法規(guī)體系的差異
一、會(huì)計(jì)法規(guī)體系的構(gòu)成
二、企業(yè)所得稅法規(guī)體系的構(gòu)成
三、違反會(huì)計(jì)法規(guī)與稅法法規(guī)的處罰
第二章稅法與會(huì)計(jì)差異的核心問(wèn)題
第一節(jié) 收入的確認(rèn)與計(jì)量
一、收入確認(rèn)的稅法與會(huì)計(jì)差異
二、收入計(jì)量的稅法與會(huì)計(jì)差異
三、收入確認(rèn)與計(jì)量的稅會(huì)差異處理
第二節(jié) 費(fèi)用的確認(rèn)與計(jì)量
一、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中費(fèi)用、成本、損失的確認(rèn)
二、企業(yè)所得稅法關(guān)于扣除項(xiàng)目的規(guī)定
三、扣除項(xiàng)目的稅法與會(huì)計(jì)差異
第三節(jié) 資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量
一、資產(chǎn)確認(rèn)的稅法與會(huì)計(jì)差異
二、資產(chǎn)計(jì)量屬性與計(jì)稅基礎(chǔ)的稅法與會(huì)計(jì)差異
第四節(jié) 虧損及虧損彌補(bǔ)
一、會(huì)計(jì)規(guī)定的虧損計(jì)算與彌補(bǔ)
二、稅法規(guī)定的虧損計(jì)算與彌補(bǔ)
三、虧損計(jì)算的稅法與會(huì)計(jì)差異
四、虧損彌補(bǔ)的稅法與會(huì)計(jì)差異
第三章稅法與會(huì)計(jì)差異的稅務(wù)管理
第一節(jié) 企業(yè)所得稅預(yù)繳管理
一、企業(yè)所得稅預(yù)繳的相關(guān)規(guī)定
二、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)對(duì)稅法與會(huì)計(jì)差異的處理
第二節(jié) 企業(yè)所得稅匯算清繳管理
一、企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)規(guī)定
二、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表修訂情況
三、《年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2017年版）》的構(gòu)成
四、企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)稅法與會(huì)計(jì)差異的處理
第四章稅法與會(huì)計(jì)差異的會(huì)計(jì)確認(rèn)
第一節(jié) 所得稅會(huì)計(jì)理論分析
一、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的理論基礎(chǔ)
二、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
三、暫時(shí)性差異的確認(rèn)與分類(lèi)
四、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)與計(jì)量
第二節(jié) 所得稅會(huì)計(jì)核算方法
一、所得稅會(huì)計(jì)一般核算程序
二、所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量
第五章商品收入的稅法與會(huì)計(jì)差異
第一節(jié) 商品收入確認(rèn)“五步法”的會(huì)計(jì)與稅法差異
一、識(shí)別與客戶之間的合同
二、識(shí)別合同中的單項(xiàng)履約義務(wù)
三、確定交易價(jià)格
四、將交易價(jià)格分配至單項(xiàng)履約義務(wù)
五、在企業(yè)履行履約義務(wù)時(shí)確認(rèn)收入
第二節(jié) 合同變更的會(huì)計(jì)與稅法差異
一、合同變更部分作為單獨(dú)合同
……
第六章投資活動(dòng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)的稅法與會(huì)計(jì)差異
第七章租賃業(yè)務(wù)的稅法與會(huì)計(jì)差異
第八章政府補(bǔ)助的稅法與會(huì)計(jì)差異
第九章資產(chǎn)業(yè)務(wù)的稅法與會(huì)計(jì)差異
第十一章借款費(fèi)用的稅法與會(huì)計(jì)差異
第十二章常見(jiàn)費(fèi)用與損失的稅法與會(huì)計(jì)差異