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內(nèi)容簡介

　　《亞洲財務黑洞》一書為提示財務違規(guī)行為提供了一個分析框架。本書作者陳競輝和羅賓臣探討了包括亞洲地區(qū)的特殊規(guī)定在內(nèi)的國際會計報告準則。兩位作者在學術(shù)界及亞洲財務方面的綜合背景，使他們擁有了多樣化的研究視角，并令他們成為該領(lǐng)域的。在本書中，他們將闡釋如下問題：不符合特定會計準則的違規(guī)行為；亞洲市場*常見的違規(guī)行為；美國與亞洲財務造假的異同；發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為的總體分析框架。本書使用真實案例來闡釋提及的概念，并聚焦于亞洲公司。作為首部針對亞洲市場造假及財務違規(guī)行為進行深入研究的書籍，《亞洲財務黑洞》力求為國際會計報告準則的演進留下寶貴的資料。

作者簡介

　　陳競輝（Chinhwee Tan），CFA，CPA，現(xiàn)任阿波羅全球管理公司（Apollo Global Management）亞洲區(qū)的創(chuàng)始合伙人。他被對沖基金期刊評選為新晉“全球投資收益前40”的投資人士，并在2013年被新加坡政府授予“杰出的金融業(yè)認證專業(yè)人士（FICP）”，《財富雜志》授予其“*佳亞洲對沖基金管理人”稱號。他擁有特許金融分析師（CFA）資格，也是澳大利亞和新加坡的注冊會計師。陳競輝也是吉寶房地產(chǎn)投資信托（Keppel Reit）的非執(zhí)行董事，新加坡報業(yè)控股有限公司（SPH）委任的獨立董事，以及連氏援助組織（Lien Aid）和竹腳醫(yī)院捐贈基金（KK Endowment Fund）的董事。此外他還是新加坡國會委員會財政與貿(mào)易以及產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的成員以及新加坡金融管理局私募股權(quán)部門的成員，以及文化、社區(qū)及青年部青年志愿者計劃的咨詢委員會成員之一。陳競輝畢業(yè)于南洋理工大學會計系，擁有耶魯大學商業(yè)管理碩士學位，并在哈佛大學肯尼迪政府學院完成了研究生課程。在一些*級學府擔任助理教授，教授私募股權(quán)投資和法務會計的相關(guān)課程。羅賓臣（Thomas R. Robinson），CFA，CPA，是美國CFA（特許金融分析師）協(xié)會的常務董事。他領(lǐng)導的團隊主要參與全球化戰(zhàn)略的制定、區(qū)域內(nèi)全球化戰(zhàn)略的實施以及與區(qū)域內(nèi)利益相關(guān)各方的合作。在此之前，他是CFA（特許金融分析師）協(xié)會培訓部門的常務董事，憑借戰(zhàn)略遠見領(lǐng)導一個由100人組成的國際團隊，為候選人、協(xié)會成員以及其他投資專業(yè)人士提供培訓。在加入CFA（特許金融分析師）協(xié)會之前，他擁有25年財務服務及教學的相關(guān)從業(yè)經(jīng)歷，他不僅是邁阿密大學的終身教員，同時擔任一家私人健康投資咨詢公司的常務董事，并在一家會計師事務所擔任稅務咨詢業(yè)務部門的董事。他是CFA（特許金融分析師）持證人，同時也是注冊會計師（俄亥俄州）注冊財務理財師（CFP）以及特許另類投資分析師（CAIA）。他擁有賓夕法尼亞大學經(jīng)濟學學士學位，并獲得凱斯西儲大學（Case Western Reserve University）碩士及博士學位。他在學術(shù)界和專業(yè)類期刊中定期發(fā)表文章，并且以作者或聯(lián)合作者的身份出版多本著作，內(nèi)容主要涉及財務分析評估和財富管理。

圖書目錄

目錄
對本書的贊譽
中文版推薦序
序
本書的由來
致謝
引　言
為什么要聚焦亞洲財務丑聞/ 005
本書架構(gòu)/ 006
從何處開始/ 008
注釋/ 009
參考資料/ 009
第1 章
財務違規(guī)行為的評估框架
財務報表之間的鉤稽關(guān)系/ 013
應計與遞延項/ 018
典型的會計把戲/ 020
　虛增收入/ 021
夸大財務業(yè)績/ 025
操縱利潤/ 028
虛增經(jīng)營性現(xiàn)金流/ 029
公司治理及相關(guān)問題/ 030
結(jié)語/ 031
本章注釋/ 031
本章參考資料/ 031
第2 章
發(fā)現(xiàn)收益被高估
激進確認收入/ 035
低估或遞延確認費用/ 042
非經(jīng)營性收益的劃分/ 044
非經(jīng)營性費用的劃分/ 045
結(jié)語/ 046
案例研究/ 047
　案例2. 1　DN 公司/ 047
案例2. 2　JH 林業(yè)/ 054
案例2. 3　DF 公司/ 060
本章參考資料/ 067
第3 章
發(fā)現(xiàn)財務業(yè)績被夸大
將資產(chǎn)和負債置于表外/ 072
其他表外融資及表外負債/ 077
高估資產(chǎn)/ 078
　高估資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)價值/ 079
高估資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)數(shù)量/ 083
高估資產(chǎn)負債表外的資產(chǎn)數(shù)量/ 084
結(jié)語/ 085
案例研究/ 086
　案例3. 1　LN 國際/ 087
案例3. 2　奧林巴斯(Olympus) / 094
案例3. 3　OS 集團(Oceanus) / 099
本章注釋/ 103
本章參考資料/ 103
第4 章
發(fā)現(xiàn)利潤操縱
應計及遞延項調(diào)整/ 107
應收賬款（應計收入）和壞賬準備/ 108
遞延（預收）收入/ 113
應計和遞延（預付）費用/ 114
遞延稅金/ 115
或有損失和準備金賬戶/ 121
結(jié)語/ 123
案例研究/ 124
　案例4. 1　HT 公司/ 124
案例4. 2　WS 公司/ 136
案例4. 3　CS 生物/ 140
本章參考資料/ 146
第5 章
發(fā)現(xiàn)經(jīng)營性現(xiàn)金流被高估
理解現(xiàn)金流量表/ 149
利用現(xiàn)金流量表來評估盈利質(zhì)量/ 156
現(xiàn)金流把戲/ 160
結(jié)語/ 162
案例研究/ 163
　案例5. 1　RC 商業(yè)/ 163
案例5. 2　DG 公司/ 170
案例5. 3　YH 公司/ 179
本章參考資料/ 187
第6 章
評估公司治理和關(guān)聯(lián)方事項
董事會治理和獨立董事/ 191
股東的權(quán)利/ 192
連鎖董事制度/ 193
關(guān)聯(lián)交易/ 194
超額報酬/ 197
個人侵占或挪用公司資產(chǎn)/ 197
缺乏透明性/ 198
審計機構(gòu)問題/ 198
結(jié)語/ 200
案例研究/ 201
　案例6. 1　CVT 公司/ 201
案例6. 2　PD 煤業(yè)/ 205
案例6. 3　SE 科技公司/ 212
本章注釋/ 217
本章參考資料/ 218
第7 章
總結(jié)和指引
總結(jié)/ 221
發(fā)現(xiàn)篡改賬目的訣竅/ 229
結(jié)語/ 231
案例研究/ 232
　案例7.1　韓國塞爾群生物制藥公司
(Celltrion,Inc) / 232
案例7. 2　RG 礦業(yè)/ 235
案例7. 3　FT 科技/ 241
本章參考資料/ 246
關(guān)于作者/ 247
審校專家/ 248