一本書讀懂稅務籌劃與風險控制

第1章　納稅籌劃概述
1．1　什么是納稅籌劃　2
1．1．1　納稅籌劃的含義　2
1．1．2　納稅籌劃取得成功的條件　3
1．2　納稅籌劃原理　8
1．2．1　會計憑證　9
1．2．2　法律憑證　9
1．2．3　稅務憑證　9
1．2．4　“三證統(tǒng)一”對于納稅籌劃的
影響　10
1．3　如何正確認識納稅籌劃　14
1．3．1　納稅籌劃的特征　14
1．3．2　納稅籌劃的意義和價值　16
第2章　納稅籌劃的基本方法與基本途徑
2．1　納稅籌劃的基本方法　19
2．1．1　8種常見的納稅籌劃方法　19
2．1．2　如何合理選擇納稅方法　24
2．2　納稅籌劃的基本途徑　25
2．2．1　減免稅處理　25
2．2．2　稅率差異處理　26
2．2．3　扣除處理　27
2．2．4　延期納稅處理　28
2．2．5　退稅處理　30
第3章　納稅籌劃方案的設計
3．1　納稅籌劃分類　34
3．1．1　地域范圍　34
3．1．2　納稅人　35
3．1．3　征稅對象　37
3．2　企業(yè)各階段的納稅籌劃　39
3．2．1　企業(yè)創(chuàng)立階段　39
3．2．2　企業(yè)擴張階段　41
3．2．3　企業(yè)融資、投資及利潤分配階段　42
第4章　籌資、投資方式的納稅籌劃
4．1　股權籌資、債券籌資的納稅
籌劃　45
4．1．1　稅法依據(jù)　45
4．1．2　納稅籌劃方案　48
4．2　企業(yè)租賃性籌資的稅務籌劃　50
4．2．1　納稅籌劃分析　50
4．2．2　納稅籌劃方案　51
4．3　企業(yè)投資的納稅籌劃　52
4．3．1　企業(yè)投資方向的納稅籌劃　52
4．3．2　企業(yè)投資領域的納稅籌劃　53
4．3．3　企業(yè)投資方式的納稅籌劃　54
第5章　采購過程的納稅籌劃
5．1　采購活動的納稅籌劃步驟　58
5．1．1　采購活動的納稅籌劃　58
5．1．2　如何確定產(chǎn)銷結構和規(guī)?！?0
5．1．3　如何規(guī)劃采購規(guī)模和結構框架　61
5．2　采購管理與節(jié)稅　63
5．2．1　采購管理的突出問題　63
5．2．2　采購節(jié)稅措施　64
第6章　運營過程的納稅籌劃
6．1　合理的工資薪金總額的納稅
籌劃　70
6．1．1　稅法依據(jù)　70
6．1．2　注意問題　72
6．1．3　納稅籌劃方案　73
6．2　薪酬方案納稅籌劃　75
6．2．1　稅法依據(jù)　76
6．2．2　納稅籌劃方案　76
6．3　職工福利費納稅籌劃　79
6．3．1　稅法依據(jù)　80
6．3．2　注意問題　82
6．3．3　納稅籌劃方案　85
6．4　私車公用的納稅籌劃　87
6．4．1　稅法依據(jù)　87
6．4．2　注意問題　88
6．4．3　納稅籌劃方案　88
6．5　資產(chǎn)、財產(chǎn)損失的納稅籌劃　89
6．5．1　稅法依據(jù)　89
6．5．2　注意問題　91
6．5．3　納稅籌劃方案　95
第7章　銷售過程的納稅籌劃
7．1　利用優(yōu)惠政策進行產(chǎn)品價格納稅
籌劃　98
7．1．1　稅法依據(jù)　98
7．1．2　注意問題　100
7．1．3　納稅籌劃方案　100
7．2　合理利用轉(zhuǎn)讓定價的納稅籌劃　103
7．2．1　稅法依據(jù)　103
7．2．2　注意問題　106
7．2．3　納稅籌劃方案　108
7．3　促銷方式的納稅籌劃　110
7．3．1　稅法依據(jù)　110
7．3．2　注意問題　111
7．3．3　納稅籌劃方案　113
7．4　巧簽合同的納稅籌劃　118
7．4．1　稅法依據(jù)　118
7．4．2　注意問題　120
7．4．3　納稅籌劃方案　122
7．5　銷售返利政策的納稅籌劃　124
7．5．1　稅法依據(jù)　124
7．5．2　注意問題　125
7．5．3　納稅籌劃方案　127
7．6　混合銷售的納稅籌劃　128
7．6．1　稅法依據(jù)　128
7．6．2　注意問題　129
7．6．3　納稅籌劃方案　130
第8章　股權轉(zhuǎn)讓中的問題和納稅籌劃
8．1　股權轉(zhuǎn)讓過程中的問題　133
8．1．1　股權轉(zhuǎn)讓沒有及時辦理過戶納稅
問題　133
8．1．2　企業(yè)合并業(yè)務納稅問題　137
8．1．3　股權轉(zhuǎn)讓溢價納稅問題　139
8．2　股權轉(zhuǎn)讓的納稅籌劃　140
8．2．1　稅法依據(jù)　140
8．2．2　注意問題　142
8．2．3　納稅籌劃方案　147
第9章　利潤分配的納稅籌劃
9．1　按利潤分配順序的納稅籌劃　151
9．1．1　企業(yè)利潤分配順序　151
9．1．2　納稅籌劃思路與步驟　152
9．2　利用股利與資本利得的差異進行
納稅籌劃　154
9．2．1　利用股利與資本利得在企業(yè)所得稅
政策上的差異進行納稅籌劃　154
9．2．2　利用股利與資本利得在個人所得稅
政策上的差異進行納稅籌劃　156
9．3　利用股利的處理方式進行納稅
籌劃　156
9．3．1　稅法依據(jù)　157
9．3．2　納稅籌劃策略　157
9．3．3　納稅籌劃方案與案例　159
9．4　利用財產(chǎn)股利與現(xiàn)金股利的差異
進行納稅籌劃　164
9．4．1　稅法依據(jù)　164
9．4．2　納稅籌劃策略　164
9．4．3　納稅籌劃方案與案例　165
9．5　利用股票股利與現(xiàn)金股利的差異
進行納稅籌劃　166
9．5．1　稅法依據(jù)　167
9．5．2　納稅籌劃策略　167
9．5．3　納稅籌劃方案與案例　167
9．6　虧損彌補的納稅籌劃　168
9．6．1　一般情況下虧損彌補的納稅籌劃　169
9．6．2　納稅籌劃原則　170
9．6．3　納稅籌劃方案與案例　170
第10章　企業(yè)并購與重組的納稅籌劃
10．1　什么是并購與重組　175
10．1．1　企業(yè)并購　175
10．1．2　企業(yè)并購的類別　176
10．1．3　企業(yè)重組　177
10．1．4　企業(yè)重組的類別　178
10．2　企業(yè)并購涉及的稅收政策及納稅
籌劃方法　179
10．2．1　企業(yè)并購相關企業(yè)所得稅的稅收政策
及納稅籌劃方法　179
10．2．2　企業(yè)并購相關增值稅的稅收政策及
納稅籌劃方法　184
10．3　企業(yè)重組涉及的稅收政策及納稅籌劃方法　186
10．3．1　企業(yè)重組有關企業(yè)所得稅的稅收政策及納稅籌劃方法　186
10．3．2　企業(yè)重組相關增值稅的稅收政策及
納稅籌劃方法　189
第11章　企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的納稅籌劃
11．1　關聯(lián)企業(yè)與轉(zhuǎn)讓定價　193
11．2　納稅籌劃的關鍵要素　198
11．2．1　轉(zhuǎn)讓定價之價格　199
11．2．2　轉(zhuǎn)讓定價之利潤　199
11．2．3　轉(zhuǎn)讓定價與稅收分配　200
11．2．4　其他應予考慮的因素　201
11．3　轉(zhuǎn)讓定價納稅籌劃方法　201
11．3．1　稅法中的調(diào)整規(guī)則　201
11．3．2　可使用的籌劃空間　202
11．4　籌劃中應考慮的問題　203
第12章　企業(yè)其他稅種的納稅籌劃
12．1　資源稅的納稅籌劃　206
12．1．1　資源稅的征稅范圍與納稅籌劃
方法　206
12．1．2　煤炭資源稅籌劃　206
12．2　契稅的納稅籌劃　207
12．2．1　新免征契稅政策　207
12．2．2　案例分析　209
12．3　土地增值稅的納稅籌劃　210
12．3．1　可進行土地增值稅納稅籌劃涉及的
問題　211
12．3．2　土地增值稅籌劃案例　212
12．4　城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅籌劃　213
12．4．1　利用納稅人身份的界定進行籌劃　213
12．4．2　利用經(jīng)營用地的所屬區(qū)域進行
籌劃　214
12．4．3　利用所擁有和占用的土地用途進行
籌劃　214
12．4．4　利用納稅義務發(fā)生時間進行籌劃　215
12．4．5　利用納稅地點進行籌劃　215
第13章　稅務稽查與風險分析
13．1　企業(yè)應對稅務稽查　217
13．1．1　稅務機關的稽查流程與方法　217
13．1．2　應對稅務稽查的基礎工作　233
13．1．3　稅務稽查前的準備事項　234
13．1．4　稅務稽查接待技巧　234
13．1．5　應對稅務稽查的策略　235
13．2　企業(yè)預防接受稅務稽查　237
13．2．1　稅務稽查的重點行業(yè)　237
13．2．2　稅務稽查的重點內(nèi)容　237
13．2．3　稅務稽查的重點稅種和環(huán)節(jié)　239
13．2．4　稽查案例分析　239
13．2．5　投資稅務稽查　240
13．2．6　匯算清繳檢查流程和檢查方法　241
13．2．7　企業(yè)所得稅風險指標分析　242
13．2．8　其他稅種風險指標分析　243
13．2．9　“金稅四期”大數(shù)據(jù)下稅務機關關注的重點　246
13．2．10　如何降低國地稅合并后的稅務稽查風險　247
第14章　增值稅常見涉稅問題
14．1　增值稅納稅常見涉稅問題
分析　250
14．1．1　納稅義務發(fā)生時間的常見問題　250
14．1．2　銷售額申報的常見問題　250
14．1．3　賬面隱匿銷售額　251
14．1．4　收取價外費用的常見問題　251
14．1．5　利用關聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移計稅價格的常見
問題　251
14．1．6　以舊換新、還本銷售的常見問題　251
14．1．7　出售、出借包裝物的常見問題　252
14．1．8　應稅固定資產(chǎn)出售的常見問題　252
14．1．9　賬外經(jīng)營的常見問題　252
14．2　銷項稅額常見涉稅問題　252
14．2．1　與銷項稅額相關的常見涉稅問題　252
14．2．2　主要行業(yè)的增值稅平均稅負率　253
14．3　進項稅額常見涉稅問題　254
14．3．1　購進環(huán)節(jié)的常見問題　254
14．3．2　存貨的常見問題　254
14．3．3　在建工程的常見問題　254
14．3．4　返利的常見問題　255
14．3．5　運輸費用的常見問題　255
第15章　企業(yè)利潤表項目常見涉稅問題
15．1　企業(yè)主營業(yè)務涉稅問題　257
15．1．1　與收入項目相關的常見涉稅問題　257
15．1．2　與成本項目相關的常見涉稅問題　257
15．1．3　與費用項目相關的常見涉稅問題　258
15．2　其他業(yè)務涉稅問題　259
15．2．1　與稅金項目相關的常見涉稅問題　259
15．2．2　與營業(yè)外支出項目相關的常見涉稅
問題　260
第16章　個人所得稅稽查與風險控制
16．1　個人所得稅稽查項目　262
16．1．1　公司章程　262
16．1．2　增資來源　263
16．1．3　個人股東消費性支出和借款　263
16．1．4　個人所得稅非應稅項目　263
16．2　稅務聯(lián)查社保、個人所得稅給企業(yè)帶來的風險與應對措施　264
16．2．1　稅務聯(lián)查社保、個人所得稅給企業(yè)
帶來的影響　265
16．2．2　企業(yè)應對稅務聯(lián)查社保、個人所得稅風險的舉措　266
第17章　企業(yè)涉稅風險自查
17．1　企業(yè)涉稅風險自查要點與
報告　271
17．1．1　企業(yè)涉稅風險自查要點　271
17．1．2　企業(yè)涉稅風險自查報告　274
17．2　企業(yè)涉稅風險自查涉及的主要
稅種　277
17．2．1　增值稅　277
17．2．2　企業(yè)所得稅與個人所得稅　280
17．3　納稅人自查　285
17．3．1　納稅人自查的性質(zhì)　285
17．3．2　納稅人自查補稅行為是否繳納
滯納金　286
17．3．3　納稅人自查補稅行為是否應受行政
處罰　286
17．3．4　納稅人自查補稅行為是否應該承擔
刑事責任　287
第18章　企業(yè)稅務風險分析與化解對策
18．1　企業(yè)稅務風險分析　290
18．1．1　企業(yè)利潤被人為操控引起的稅務
風險　290
18．1．2　企業(yè)依法納稅意識薄弱　290
18．1．3　稅務工作人員的專業(yè)水平低下　291
18．1．4　企業(yè)整體管理效率方面的稅務風險
防范　291
18．2　企業(yè)稅務風險化解對策　292
18．2．1　構建稅務風險管控體系　292
18．2．2　提高企業(yè)稅務相關工作人員的
素質(zhì)　292
18．2．3　強化企業(yè)稅務風險意識　293
第19章　企業(yè)納稅風險控制
19．1　納稅風險的認識與理解　295
19．1．1　什么是納稅風險　295
19．1．2　企業(yè)可能存在的5種納稅風險　296
19．2　企業(yè)容易出現(xiàn)的納稅風險　300
19．2．1　法律制裁　300
19．2．2　財務損失　302
19．3　企業(yè)如何進行納稅風險控制　311
19．3．1　納稅風險管理的主要目標　311
19．3．2　建立企業(yè)納稅風險管控機制　313
19．3．3　企業(yè)納稅風險評估管控制度　319
19．3．4　企業(yè)納稅信息數(shù)據(jù)管控制度　320
19．4　稅務稽查新方法和應對
新理念　323