跨境投資經(jīng)營稅收風險指引

第一章 跨國（地區(qū)）納稅人居民身份認定的風險
第一節(jié) 適用不同稅收管轄權的風險
一、稅收管轄權的作用
二、國際通行稅收管轄權的類型
三、我國對稅收管轄權的選擇
四、稅收居民身份
五、所得來源地的認定
六、居民稅收管轄權沖突的影響
第二節(jié) 法人居民身份認定風險
一、國際通行法人居民身份確認的標準
二、我國對法人居民身份的判斷
三、法人居民身份確認沖突的解決方法
四、境外注冊中資控股公司居民企業(yè)的認定
第三節(jié) 常設機構的判定風險
一、常設機構的特征
二、固定場所型常設機構的判定
三、勞務型常設機構的判定
四、承包工程型常設機構的判定
五、代理型常設機構的判定
六、非居民企業(yè)非準備性或輔助性活動的判定
第四節(jié) 自然人居民身份的認定風險
一、國際通行的自然人居民身份確認的標準
二、我國對自然人居民身份確認的標準
三、有住所居民個人的認定及納稅義務
四、無住所個人的認定及納稅義務
五、自然人居民身份確認沖突的解決方法
第二章 外資企業(yè)跨境運營及管理風險
第一節(jié) 稅收協(xié)定享受中的風險
一、稅收協(xié)定的作用
二、可享受稅收協(xié)定待遇的內(nèi)容
三、享受稅收協(xié)定待遇的程序
四、股息、利息和特許權使用費協(xié)定待遇的享受
五、營業(yè)利潤、財產(chǎn)收益和國際運輸對協(xié)定優(yōu)惠待遇的享受
六、受益所有人的判定
七、錯誤享受協(xié)定待遇應承擔的法律責任
第二節(jié) 非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓中國應稅財產(chǎn)的風險
一、間接轉(zhuǎn)讓中國應稅財產(chǎn)的內(nèi)涵
二、納稅義務的確定
三、間接轉(zhuǎn)讓多個中國公司的收入分配及稅款計算
四、不具有合理商業(yè)目的的判斷
五、企業(yè)集團內(nèi)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓具有合理商業(yè)目的情形的判斷
六、安全港待遇
第三節(jié) 日常會稅核算中的常見風險
一、會稅差異的體現(xiàn)
二、會稅對權責發(fā)生制的應用差異
三、會稅對收付實現(xiàn)制的應用差異
四、合法性原則的應用
五、稅法“另有規(guī)定”共存原則的應用
六、會稅對實質(zhì)重于形式的應用差異
七、國際稅法與國內(nèi)稅法間沖突的處理
第四節(jié) 其他日常業(yè)務開展的風險
一、對外支付備案
二、集團跨境重組
三、以分配利潤再投資遞延納稅
四、預約定價安排
第三章 對外投資進入、運營和退出中的風險
第一節(jié) 投資準備階段風險
一、國家對境外投資的管理要求
二、國家對境外投資的稅收扶持政策
三、關注并用好投資目的國稅收等政策
四、境外投資模式的選擇
五、國際避稅地的運用
第二節(jié) 投資進入階段風險
一、境外投資實體（架構）法律形式的選擇
二、境外多層架構的搭建
三、典型境外投資架構的功能
四、境外投資架構的稅收風險
第三節(jié) 境外運營階段風險
一、境外融資模式
二、境外供應鏈
三、境外投資利潤及分回
四、境外所得稅收抵免
五、典型企業(yè)境外經(jīng)營面臨的風險
第四節(jié) 境外投資退出風險
一、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓退出
二、股權轉(zhuǎn)讓退出
第五節(jié) 境外派遣的個人所得稅風險
一、境外派遣人員的中國稅收居民身份及納稅申報義務
二、境外派遣人員的納稅申報
三、境外派遣人員所得稅收抵免
四、境外派遣被認定為常設機構
五、境外社保負擔
第四章 稅務機關反避稅的風險
第一節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價反避稅風險
一、關聯(lián)關系的判定
二、關聯(lián)申報和同期資料的準備
三、轉(zhuǎn)讓定價管理應考慮的因素
四、轉(zhuǎn)讓定價方法選擇的比較
五、典型轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)查
第二節(jié) 受控外國企業(yè)反避稅風險
一、受控外國企業(yè)規(guī)則條件
二、受控外國企業(yè)的判定
三、受控外國企業(yè)利潤的分配
第三節(jié) 一般反避稅風險
一、一般反避稅的啟動
二、對濫用公司組織形式實施一般反避稅
三、對濫用稅收協(xié)定實施一般反避稅
第四節(jié) 個人反避稅風險
一、個人反避稅的法律規(guī)定
二、引入轉(zhuǎn)讓定價規(guī)則
三、引入受控外國公司規(guī)則
四、個人一般反避稅
第五章 國際稅收協(xié)作帶來的風險
第一節(jié) 國際國內(nèi)稅務爭議風險
一、稅收籌劃：避稅與偷稅的界限
二、跨境經(jīng)營產(chǎn)生稅務爭議的表現(xiàn)形式
三、國家和跨國納稅人之間稅務爭議的法律救濟
四、國家間稅務爭議的國際協(xié)商
第二節(jié) 國際稅收情報交換風險
一、《多邊稅收征管互助公約》及其影響
二、美國的FATCA及其影響
三、共同申報準則（CRS）及其影響
第三節(jié) 國際遵從確認計劃和聯(lián)合審計
一、國際遵從確認計劃
二、聯(lián)合審計
第四節(jié) “一帶一路”稅收征管合作機制
一、“一帶一路”稅收征管合作機制的目標和職能
二、“一帶一路”沿線國家稅收爭端的解決機制
第五節(jié) 數(shù)字經(jīng)濟挑戰(zhàn)
一、數(shù)字經(jīng)濟給傳統(tǒng)稅