涉稅案件實務梳理與疑難精解

目　　錄
第一編　涉稅行政案件
第一章　稅收體制改革對稅收征管的影響
　第一節(jié)　稅收體制改革要求
　　一、提高直接稅的比重，對未來國家財政和企業(yè)的影響
　　二、全國一盤棋與財政管理
　第二節(jié)　涉稅領域監(jiān)管
　　一、“金稅三期”和社保入稅讓企業(yè)更規(guī)范
　　二、企業(yè)經(jīng)營期間稅務的管理更加嚴格
　　三、個人所得稅制度完善與現(xiàn)代支付和收入監(jiān)測
　　四、《刑法》對稅收違法行為的規(guī)制
第二章　稅收征收管理
　第一節(jié)　各稅種概述
　　　案例1　江蘇省高級人民法院稅款征收糾紛案
　第二節(jié)　稅務追繳期限
　　一、稅款和滯納金追繳期
　　二、稅務處罰追繳期
　　　案例2　大慶某昌偷稅被處罰案
　第三節(jié)　財務會計、公司法與我國稅法的差異和關系
　　一、財務會計、公司法與稅法規(guī)定的差異
　　二、稅法對財務會計的稅務調整
　第四節(jié)　意思自治與實質課稅原則
　　一、約定交易價格明顯偏低的稅務處理
　　　案例3　廣州德發(fā)案
　　二、當事人意思自治原則與納稅主體的確定
　　三、約定超出法定抵扣比例限制，稅務可以調整
　　四、對不具有合理商業(yè)目的的安排，可以按照實質課稅原則征稅
　　　案例4　陳某偉行政訴訟案
　第五節(jié)　稅收滯納金涉及的問題
　　　疑難精解1　稅務滯納金可以超過本數(shù)嗎
　　　案例5　駿騰公司與北京稅務局稅務處理案
　第六節(jié)　退稅和稅款返還
　　一、出口退稅
　　　案例6　暫停稅款返還行政訴訟案
　　二、稅款返還及稅收優(yōu)惠
第三章　稅務稽查程序
　第一節(jié)　稽查案件的來源
　　一、稽查案件來源的制度規(guī)范
　　二、虛開發(fā)票案件來源和處置
　　三、偷逃稅款立案和處置
　第二節(jié)　稅務檢查
　　一、檢查手段和方法
　　二、稽查時限
　　三、稅收強制措施
　第三節(jié)　稅務稽查審理
　　一、稽查審理內容
　　二、稽查結論的作出
　　三、稅務處理決定
　　　案例7　針對土地拍賣征稅行為之訴案
　　四、稅務行政處罰聽證
　　　案例8　出租房產引發(fā)的偷稅案
第四章　稅務行政處罰
　第一節(jié)　稅務處罰一般規(guī)定
　　一、稅務處罰的種類和內容
　　二、各處罰責任的區(qū)別
　　三、送達稅務處罰決定書的程序和當事人的權利
　　四、稅收違法從寬處理
　　　疑難精解2　企業(yè)注銷對稽查局查案影響
　　　疑難精解3　稽查前補繳稅款與稽查后補繳的意義和影響
　　五、被處罰主體
　　　疑難精解4　納稅人和扣繳義務人同時違法的查處
　第二節(jié)　稅務處罰特殊規(guī)定
　　一、重大稅務案件集體討論制度
　　二、大案要案的報告制度
　　三、檢查、審理、執(zhí)行部門分工和制約
第五章　稅費的執(zhí)行
　第一節(jié)　稅務機關的強制執(zhí)行條件和措施
　　一、稅務局強制執(zhí)行措施
　　二、強制執(zhí)行條件
　　三、稽查局強制執(zhí)行
　第二節(jié)　申請法院強制執(zhí)行
　　一、申請法院強制執(zhí)行的期限要求
　　二、法院對稅務強制執(zhí)行申請的審查
　第三節(jié)　社會保險等非稅收入的執(zhí)行
　　一、社會保險費的征收
　　二、社會保險費的管理
　第四節(jié)　稅款執(zhí)行與擔保債權、罰款、沒收違法所得順位
第六章　稅務行政復議
　第一節(jié)　提出稅務行政復議必須先行繳納稅款或擔保
　第二節(jié)　復議的范圍
　第三節(jié)　復議被申請人、復議管轄和復議期限
　　一、復議被申請人
　　二、復議管轄
　　三、復議期限
第七章　稅務行政訴訟
　第一節(jié)　起訴期間
　第二節(jié)　稅務行政案件原告、被告的確定
　　一、原告的確定
　　二、被告的確定
　第三節(jié)　稅務行政案件的審理范圍
　第四節(jié)　稅務行政案件的管轄
　　　案例9　稅局征稅案
第二編　涉稅刑事案件
第一章　逃稅罪
　第一節(jié)　法律相關規(guī)定
　　一、偷逃稅款稅法與刑法規(guī)定的差異
　　二、不申報和虛假申報的區(qū)別
　第二節(jié)　稅務移送刑事案件程序和標準
　　一、逃稅罪的立案標準
　　二、稅務行政處罰是否為刑事案件的前置程序
　　　疑難精解5　法院可否在虛開發(fā)票案件中直接改變罪名為“逃稅罪”
　　三、偷稅案件移送部門和程序要求
　　四、行政機關形成的證據(jù)在刑事案件中的運用
　　　疑難精解6　公安立案后行政機關還可以作出稅務處罰嗎
　第三節(jié)　偷稅的定性
　　　案例10　朱某某逃稅案
　　　疑難精解7　稅務機關“罰款”與法院“罰金”可否折抵
　　　疑難精解8　建筑行業(yè)“掛靠”中的納稅主體
　　　疑難精解9　逃稅罪數(shù)額和比例的定罪標準
　　　疑難精解10　扣繳義務人可否補繳稅款免責
第二章　虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪
　第一節(jié)　增值稅專用發(fā)票的基礎介紹
　　一、增值稅
　　二、可抵扣稅款的范圍
　　三、三個罪名的區(qū)分
　第二節(jié)　虛開增值稅專用發(fā)票罪
　　一、相關法律法規(guī)
　　二、虛開和虛開的數(shù)額認定
　　　疑難精解11　未構成虛開也要補繳稅款嗎
　　三、虛開發(fā)票行政認定的相關規(guī)定
　　四、虛開發(fā)票與偷逃稅款的關聯(lián)
　　　疑難精解12　補繳稅款時能否彌補以前年度虧損
　　　案例11　陳某彌補虛開增值稅專用發(fā)票損失案
　　　案例12　李某某等虛開增值稅專用發(fā)票案
　第三節(jié)　虛開發(fā)票中不構成犯罪的情況
　　一、關于掛靠“開票”認定的規(guī)定
　　二、善意取得發(fā)票的認定中行政與刑事責任差異
　　　典型案例1　張某強不構成虛開增值稅專用發(fā)票案
　　　案例13　浙江省高級人民法院陳某某案
　　　案例14　亳州楊某某案
　　　疑難精解13　何為“代開”
　　　疑難精解14　開票方已被認定虛開的，怎樣認定“受票方”善意取得發(fā)票
　　　疑難精解15　善意取得發(fā)票可否不補稅、不繳納滯納金
　　　疑難精解16　虛開增值稅專用發(fā)票“開票方”賬務處理
　第四節(jié)　涉稅單位犯罪與個人犯罪
　　一、涉稅單位犯罪的規(guī)定
　　二、稅收征管中各罪名單位犯罪和個人犯罪的差異
　　三、單位犯罪的認定
　　四、單位犯罪的認定程序
第三章　虛開普通發(fā)票罪
　第一節(jié)　相關法律依據(jù)
　第二節(jié)　虛開增值稅專用發(fā)票罪與虛開普通發(fā)票罪刑法責任比較
　第三節(jié)　虛開增值稅普通發(fā)票的“虛開金額”理解與適用
　第四節(jié)　虛開普票案件如何彌補稅款
　　一、虛開普票被查后需要彌補哪些稅
　　二、彌補稅款數(shù)額
　　三、何為彌補稅款損失，怎樣對鑒定報告中確定“數(shù)額”提出疑問
　　　疑難精解17　虛開專票的某些法律規(guī)定可否適用于虛開普票
　　　案例15　姜某某虛開普通發(fā)票案
　　　案例16　白某某40萬虛開案
第四章　騙取出口退稅罪
　第一節(jié)　相關法律依據(jù)
　第二節(jié)　本罪與其他稅收征管類犯罪的區(qū)分
　　一、刑期及罰金的區(qū)別
　　二、騙取出口退稅與偷稅的定性與區(qū)分
　　三、騙取出口退稅與虛開增值稅專用發(fā)票的區(qū)分
　　　疑難精解18　善意取得發(fā)票辦理出口退稅的定性
　　　典型案例2　廣州德覽公司、徐某某騙取出口退稅無罪案
第五章　其他危害稅收征管罪
　第一節(jié)　非法偽造（制造）、出售、購買、持有偽造專票（普票）罪
　　一、偽造、非法出售、購買增值稅專用發(fā)票罪
　　二、偽造（出售）發(fā)票罪
　　三、持有偽造發(fā)票罪
　第二節(jié)　逃避繳納稅款罪
　　一、本罪說明
　　二、本罪相關法律依據(jù)
　第三節(jié)　抗稅罪
　第四節(jié)　涉稅職務犯罪
　　一、職務犯罪的刑事責任
　　二、數(shù)罪并罰
　　三、立案數(shù)額標準和量刑規(guī)定
　　四、濫用職權與徇私舞弊、玩忽職守的定罪差異
　　　案例17　辦稅人員涉嫌徇私舞弊抵扣稅款罪案
　　　案例18　稅務副局長濫用職權增量發(fā)票案
第三編　涉稅民商事務
第一章　稅費負擔糾紛
　第一節(jié)　稅費負擔的約定與法定
　　一、買賣房產究竟有哪些稅
　　二、房產轉讓納稅義務主體與約定沖突的情況
　　　案例19　某稅務局征稅行政訴訟案
　第二節(jié)　法拍房稅費的承擔
　　一、相關規(guī)定
　　二、法拍房稅費承擔的現(xiàn)狀
　　　案例20　購買拍賣房稅費負擔糾紛案
第二章　發(fā)票給付及稅款損失糾紛
　第一節(jié)　合同履行中發(fā)票的給付義務和稅款損失請求權
　　一、發(fā)票給付義務
　　二、稅款損失的賠償
　　　案例21　孔某未開具發(fā)票糾紛案
　第二節(jié)　虛開發(fā)票導致稅款損失賠償糾紛
　　　案例22　虛開發(fā)票導致?lián)p失的賠償訴訟案
第三章　稅務機關通過民事訴訟追征稅款的權利和義務
　第一節(jié)　代位權和撤銷權
　　一、法律依據(jù)
　　二、行使條件和程序
　第二節(jié)　企業(yè)注銷破產重組案件中的稅款征繳
　　一、法律依據(jù)
　　二、在破產中征繳稅款的程序和相關問題
　　三、在企業(yè)并購重組稅款的征收和追繳
第四章　民事、行政和刑事責任交叉問題
　第一節(jié)　追繳稅款、罰金、沒收財產的收繳部門和先后順序
　　一、稅款、滯納金和罰款（罰金）的收繳單位
　　　疑難精解19　稅款繳到稅務登記地以外可行嗎
　　二、追繳稅款、罰金和沒收財產的先后順序
　第二節(jié)　民事、行政和刑事責任的差異與銜接
　　一、民事責任的具體規(guī)定
　　二、涉稅行政責任與刑事責任差異與銜接
　　三、民事責任優(yōu)先原則
　第三節(jié)　涉稅案件被追究刑事責任后，罰款與罰金的關系
第五章　稅法與《民法典》的關聯(lián)
　第一節(jié)　《民法典》“涉稅”條款
　　一、《民法典》中的稅收條款
　　二、親屬、法定繼承人是稅法免稅條件
　　三、法人終止面臨稅法怎樣的約束
　　四、稅務機關行使代位和撤銷權對交易的影響
　第二節(jié)　《民法典》與稅法交叉的法律問題
　　一、合同約定與包稅條款的效力
　　二、債權轉移可能存在的虛開發(fā)票風險
　　三、違約金和賠償金是否要繳稅
　　　疑難精解20　違約金是否需要開具發(fā)票
　　四、借貸關系中取得利息的稅務問題
　　五、訂立合同的時間與納稅義務發(fā)生時間
　　六、意思自治與稅收實質課稅原則
第四編　涉稅非訴業(yè)務
第一章　企業(yè)稅務合規(guī)審查
　第一節(jié)　合規(guī)性審查的背景和相關法律依據(jù)
　　一、合規(guī)性審查的由來和演變
　　二、第三方合規(guī)機制的法律依據(jù)
　　三、企業(yè)家要加強公司財稅合規(guī)監(jiān)控，保證企業(yè)健康發(fā)展
　第二節(jié)　合規(guī)性審查的內容
　　一、我國目前合規(guī)性管理的制度規(guī)范
　　　典型案例3　最高人民檢察院公布合規(guī)性審查的首起涉稅案例
　　二、稅務合規(guī)性審查業(yè)務的具體內容
第二章　分行業(yè)稅收
　第一節(jié)　研究分行業(yè)稅收的意義
　　一、我國增值稅應稅項目對于行業(yè)細分的意義
　　二、行業(yè)細分與所得稅的關系
　　三、工信部、統(tǒng)計部等部門規(guī)定的行業(yè)和規(guī)模標準
　第二節(jié)　各行業(yè)核定征收
　　一、核定征收上位法規(guī)定
　　二、企業(yè)所得稅核定規(guī)定
　　三、個人所得稅核定規(guī)定
　　四、土地增值稅核定的規(guī)定
　　五、增值稅核定
　　六、高收入者與禁止核定行業(yè)
　第三節(jié)　律師行業(yè)稅收
　　一、律師行業(yè)稅收規(guī)定
　　二、律師行業(yè)稅收的特點
　　　疑難精解21　委托代理合同含有辦案支出費用是否還可以扣除30%辦案支出
第三章　企業(yè)投資并購重組的稅收規(guī)則和籌劃
　第一節(jié)　非貨幣資產投資
　　一、增值稅
　　二、土地增值稅征收規(guī)定
　　三、契稅
　　四、個人所得稅
　　五、企業(yè)所得稅
　第二節(jié)　改制重組、分立、合并
　　　疑難精解22　個體工商戶和合伙企業(yè)發(fā)生股權（或稱出資人）的
變動時，與其他組織適用法律有哪些不同
　　一、增值稅
　　二、土地增值稅
　　三、契稅
　　四、企業(yè)所得稅
　第三節(jié)　資產劃轉
　　一、增值稅和土地增值稅
　　二、契稅
　　三、企業(yè)所得稅
　第四節(jié)　資產轉讓
　　一、增值稅
　　二、契稅
　　三、土地增值稅
　　四、所得稅
　　　案例23　實為資產轉讓，名為股轉被否定商業(yè)目的
　第五節(jié)　公司增資
　　一、增值稅和土地增值稅
　　二、個人所得稅
　　　案例24　收購股權時轉增股本個人所得稅處理
　　三、企業(yè)所得稅
　　四、契稅
　第六節(jié)　公司減資
　第七節(jié)　股權轉讓
　　一、增值稅
　　二、契稅
　　三、個人所得稅
　　　案例25　股權轉讓過程中的“陰陽合同”
　　四、企業(yè)所得稅
　　五、土地增值稅
　第八節(jié)　債轉股
　　一、增值稅
　　二、契稅
　　三、所得稅
　第九節(jié)　轉讓企業(yè)產權
　第十節(jié)　分取利潤
　　一、企業(yè)分紅
　　　案例26　變更企業(yè)投資享受免稅待遇
　　二、個人股東分紅
　第十一節(jié)　企業(yè)清算
　　一、增值稅
　　二、土地增值稅
　　三、契稅
　　四、所得稅
第四章　稅收優(yōu)惠
　第一節(jié)　所得稅稅收優(yōu)惠
　　一、企業(yè)所得稅
　　二、個人所得稅
　第二節(jié)　國家專項財政補貼
　第三節(jié)　增值稅未超過規(guī)定銷售額免稅
　　　案例27　掌握申報周期以達到增值稅免稅目的
　　　案例28　將一般納稅人轉變?yōu)樾∫?guī)模納稅人以節(jié)稅
第五章　企業(yè)節(jié)稅
　第一節(jié)　各類企業(yè)稅收優(yōu)劣
　　一、各類型企業(yè)所得稅情況
　　二、各類型企業(yè)增值稅情況
　第二節(jié)　企業(yè)的市場需求和規(guī)模要求
　第三節(jié)　節(jié)稅案例分析
第六章　企業(yè)如何面對稽查
　第一節(jié)　企業(yè)要重視稅務檢查
　第二節(jié)　企業(yè)要如何應對稅務稽查
　　一、應對稅款征繳
　　二、應對滯納金檢查
　　三、對于預計罰款的處理
　　　案例29　某監(jiān)理公司被稽查案例分析
附錄　實務工具
　附表1　公司投資、并購重組過程中繳納稅費匯總
　附表2　一句話讀懂各稅種
　附表3　稅務證件或文書匯總
　附表4　稅收違法行為匯總
　附表5　企業(yè)所得稅核定征收稅負一覽表
　附表6　個人所得稅核定征收稅負一覽表