風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)實(shí)務(wù)

第一章 審計(jì)工作操作流程........................................................................................................... 1
第二章 審計(jì)工作底稿規(guī)范........................................................................................................... 7
第一節(jié) 審計(jì)工作底稿編制規(guī)則.............................................................................................. 7
第二節(jié) 審計(jì)證據(jù)獲取考慮..................................................................................................... 22
第三章 初步業(yè)務(wù)活動(dòng).................................................................................................................. 26
第一節(jié) 業(yè)務(wù)首次承接評(píng)價(jià)..................................................................................................... 26
第二節(jié) 業(yè)務(wù)保持評(píng)價(jià).............................................................................................................. 30
第三節(jié) 承接客戶的獨(dú)立性考慮............................................................................................ 31
第四節(jié) 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書.......................................................................................................... 35
第五節(jié) 審計(jì)項(xiàng)目組人員委派................................................................................................ 38
第六節(jié) 被審計(jì)單位提供資料清單....................................................................................... 42
第四章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及審計(jì)計(jì)劃.................................................................................................... 53
第一節(jié) 概述................................................................................................................................. 53
第二節(jié) 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境....................................................................................... 59
第三節(jié) 了解整體層面內(nèi)部控制............................................................................................ 72
第四節(jié) 未審報(bào)表分析.............................................................................................................. 74
第五節(jié) 了解其他項(xiàng)目.............................................................................................................. 82
第六節(jié) 項(xiàng)目組討論................................................................................................................... 86
第七節(jié) 識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與制定應(yīng)對(duì)措施.................................................................... 94
第八節(jié) 總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃........................................................................... 103
第九節(jié) 重要性.......................................................................................................................... 120
第五章 了解和測(cè)試業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制............................................................................... 126
第一節(jié) 采購(gòu)與付款循環(huán)....................................................................................................... 126
第二節(jié) 工薪與人事循環(huán)....................................................................................................... 138
第三節(jié) 生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)....................................................................................................... 145
第四節(jié) 銷售與收款循環(huán)....................................................................................................... 156
第五節(jié) 投資與籌資循環(huán)....................................................................................................... 168
第六節(jié) 固定資產(chǎn)管理循環(huán).................................................................................................. 186
第七節(jié) 在建工程管理循環(huán).................................................................................................. 193
第八節(jié) 研究與開發(fā)循環(huán)....................................................................................................... 200
第九節(jié) 貨幣資金循環(huán)............................................................................................................ 206
第十節(jié) 租賃資產(chǎn)管理循環(huán).................................................................................................. 217
第十一節(jié) 內(nèi)部控制整合審計(jì).............................................................................................. 222
第六章 實(shí)質(zhì)性測(cè)試.................................................................................................................... 236
第一節(jié) 采購(gòu)與付款循環(huán)....................................................................................................... 236
第二節(jié) 工薪與人事循環(huán)....................................................................................................... 253
第三節(jié) 生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)....................................................................................................... 262
第四節(jié) 銷售與收款循環(huán)....................................................................................................... 289
第五節(jié) 籌資與投資循環(huán)....................................................................................................... 391
第六節(jié) 固定資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)循環(huán)........................................................................... 498
第七節(jié) 貨幣資金循環(huán)............................................................................................................ 591
 附錄：新收入準(zhǔn)則百問(wèn)百答.............................................................................................. 621
第七章 特殊行業(yè)或業(yè)務(wù)審計(jì)的考慮................................................................................... 653
第一節(jié) 房地產(chǎn)行業(yè)審計(jì)的特殊考慮................................................................................ 653
第二節(jié) 建筑行業(yè)審計(jì)的特殊考慮.................................................................................... 674
第三節(jié) 倉(cāng)單性貿(mào)易審計(jì)的特殊考慮................................................................................ 737
第八章 財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)實(shí)務(wù)...................................................................................................... 755
第一節(jié) 舞弊理論..................................................................................................................... 755
第二節(jié) 識(shí)別舞弊跡象............................................................................................................ 760
第三節(jié) 應(yīng)對(duì)舞弊措施............................................................................................................ 787
附錄：關(guān)于加大審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域關(guān)注力度 控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步有效識(shí)別財(cái)務(wù)
   舞弊的通知.................................................................................................................... 795
第九章 其他項(xiàng)目工作底稿...................................................................................................... 804
第一節(jié) 持有待售和持續(xù)經(jīng)營(yíng)的考慮................................................................................ 804
第二節(jié) 對(duì)法律法規(guī)的考慮.................................................................................................. 809
第三節(jié)  前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通.................................................................................. 812
第四節(jié) 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易識(shí)別.................................................................................... 817
第五節(jié) 持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力評(píng)估................................................................................................... 826
第六節(jié) 首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì).................................................................. 830
第七節(jié) 會(huì)計(jì)估計(jì)審計(jì)............................................................................................................ 836
第八節(jié) 期后事項(xiàng)審計(jì)............................................................................................................ 843
第九節(jié) 對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)考慮............................................................................................................ 848
第十節(jié) 對(duì)其他信息的閱讀和考慮.................................................................................... 853
第十一節(jié) 對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮.................................................................. 858
第十二節(jié) 或有事項(xiàng)及訴訟和索賠的考慮...................................................................... 866
第十三節(jié) 利用專家的工作.................................................................................................. 872
第十四節(jié) 分部信息審核....................................................................................................... 878
第十五節(jié) 現(xiàn)金流量表復(fù)核.................................................................................................. 882
第十六節(jié) 募集資金存放及使用情況審核...................................................................... 890
第十七節(jié) 對(duì)環(huán)境事項(xiàng)的考慮.............................................................................................. 897
第十章 業(yè)務(wù)完成階段工作...................................................................................................... 901
第一節(jié) 試算平衡表、合并報(bào)表及附注........................................................................... 901
第二節(jié) 累積錯(cuò)報(bào)匯總及評(píng)價(jià).............................................................................................. 919
第三節(jié) 與治理層溝通和管理層聲明................................................................................ 921
第四節(jié) 項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核............................................................................................................ 926
第五節(jié) 審計(jì)報(bào)告與審計(jì)總結(jié)............................................................................................... 940
第十一章 信息技術(shù)審計(jì)實(shí)務(wù)................................................................................................. 953
第一節(jié) 數(shù)字化審計(jì)轉(zhuǎn)型....................................................................................................... 953
第二節(jié) 信息系統(tǒng)一般控制測(cè)試......................................................................................... 960
第三節(jié) 信息系統(tǒng)應(yīng)用控制測(cè)試......................................................................................... 970
第四節(jié) 大數(shù)據(jù)分析在審計(jì)中的應(yīng)用................................................................................ 976
第十二章 審計(jì)方法與技術(shù)...................................................................................................... 993
第一節(jié) 分析性程序................................................................................................................ 993
第二節(jié) 函證............................................................................................................................ 1005
第三節(jié) 監(jiān)盤............................................................................................................................ 1025
第四節(jié) 觀察與問(wèn)詢.............................................................................................................. 1039
第五節(jié) 重新計(jì)算.................................................................................................................. 1045
第六節(jié) 檢查............................................................................................................................ 1047
第七節(jié) 審計(jì)抽樣.................................................................................................................. 1053
第八節(jié) 細(xì)節(jié)測(cè)試.................................................................................................................. 1066
第九節(jié) 穿行測(cè)試.................................................................................................................. 1073
第十節(jié) 會(huì)計(jì)分錄測(cè)試     1079