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內容簡介

　　本書緊扣時代脈搏，與時俱進，理論聯系實際，以數字時代的特征及數字經濟發(fā)展為抓手，在探索數字時代的稅收與產業(yè)演變的基礎上，分析了數字時代的稅收籌劃原理，研究了數字時代的稅收籌劃新方法，形成了關于數字時代的稅收籌劃方法論及其應用模式。基于方法論的理論框架，從案例視角詮釋和解讀了互聯網平臺企業(yè)的稅收籌劃真諦，以及數字企業(yè)特殊業(yè)務的稅收籌劃實戰(zhàn)技術與綜合案例，讓讀者深入領會數字時代的稅收籌劃實戰(zhàn)規(guī)則與蘊含規(guī)律。全書語言風格清新雋永，大數據融入稅收籌劃，體現了專業(yè)與技術的雙輪驅動，向讀者展示了數字時代稅收籌劃的深邃性與哲思性，昭示著大數據治稅的數字化、規(guī)范化、智能化發(fā)展方向。

作者簡介

　　中央財經大學財政稅務學院教授，稅收籌劃與法律研究中心主任，博士生導師，博士后合作導師（應用經濟學），北京大數據協會財稅大數據專業(yè)委員會會長，福建省閩江學者講座教授，會計學博士，國際注冊高級會計師（ICSPA），北京海淀區(qū)知聯會副會長，中國稅收與法律智庫叢書主編。兼任中國國際稅收研究會學術委員，中國注冊稅務師協會理事，國家稅務總局“全國稅務領軍人才”培養(yǎng)導師，澳門科技大學訪學教授、博導，中信改革發(fā)展研究基金會研究員，廈門大學、浙江大學、上海國家會計學院、寧德師范學院、海南師范大學、西藏大學客座教授，2013-2014年度作為高級訪問學者訪學于克萊姆森大學（Clemson University），赴美國斯坦福大學、加州大學伯克利分校、哈佛大學等參加國際學術論壇，擔任國際學術刊物International Journal of Mobile Communications（IJMC）（Inderscience Publishers）匿名審稿人，擔任《公共管理評論》《財政研究》《稅務研究》《暨南學報》等雜志的審稿人。主持國家社科基金、教育部人文社科項目、國家稅務總局課題、中信改革發(fā)展研究基金會課題等12項。在《人民日報》《稅務研究》《財政研究》《會計研究》《南方經濟》等報刊發(fā)表學術論文100余篇，出版專著20部，教材8部，榮獲“十三五”國家規(guī)劃教材、“十三五”、“十四五”國家重點圖書出版規(guī)劃項目等。

圖書目錄

第1 篇
數字時代：大數據與數字經濟
前言
第1 章數字時代與大數據技術 ... 2
1.1 數字時代的變革：未來已來 ... 2
1.1.1 數字時代的概念與特點 ... 2
1.1.2 數字時代到來對人們社會生活的影響 ... 3
1.2 大數據的內涵與思維方法 ... 4
1.2.1 大數據的概念與特征 ... 4
1.2.2 大數據思維 ... 6
1.3 大數據挖掘與應用 ... 8
第2章數字時代催生數字經濟 ... 11
2.1 大數據推動數字經濟發(fā)展 ... 11
2.2 我國數字經濟的發(fā)展演變 ... 12
2.2.1 我國數字經濟的發(fā)展狀況 ... 12
2.2.2　我國數字經濟的戰(zhàn)略規(guī)劃 ... 12
2.3 數字經濟的概念、范圍與具體類型 ... 13
2.3.1 數字經濟的概念與范圍 ... 13
2.3.2　數字經濟的具體類型 ... 15
第3章數字時代的稅收生態(tài)系統(tǒng) ... 19
3.1 稅收生態(tài)系統(tǒng)的內涵 ... 20
3.2 稅收生態(tài)系統(tǒng)的特征 ... 23
3.3 稅收生態(tài)系統(tǒng)的基本架構與實踐應用 ... 24
第4 章數字時代的稅收理論變革 ... 27
4.1 數據作為生產要素參與分配 ... 27
4.1.1 數據成為生產要素 ... 27
4.1.2 數據參與國民收入分配 ... 28
4.2 數字時代的新時空觀 ... 30
4.3 元宇宙思維 ... 32
4.3.1 元宇宙的概念 ... 32
4.3.2 元宇宙思維 ... 33
第5 章數字時代的產業(yè)演變 ... 36
5.1 數字經濟產業(yè)演變發(fā)展 ... 36
5.2 互聯網企業(yè)發(fā)展狀況 ... 37
5.3 數字時代的互聯網企業(yè)變革 ... 44
第2 篇
數字時代的
稅收籌劃原理
與新方法
第6 章數字時代的稅收籌劃原理 ... 48
6.1 數字時代稅收籌劃面臨的機遇與挑戰(zhàn) ... 48
6.1.1 稅收籌劃的目標導向 ... 48
6.1.2 數字時代稅收籌劃面臨的機遇 ... 51
6.1.3 數字時代稅收籌劃遇到的挑戰(zhàn) ... 56
6.2 數字時代的企業(yè)稅收籌劃原理 ... 64
6.2.1 契約理論 ... 64
6.2.2 產業(yè)園政策高地理論 ... 65
6.2.3 有效稅收籌劃理論 ... 66
6.3 數字時代如何提升稅收籌劃 ... 69
6.3.1 提高稅收籌劃的戰(zhàn)略地位 ... 69
6.3.2 建立稅務風險識別和預警機制 ... 69
6.3.3 升級信息化與智能化稅務系統(tǒng) ... 70
6.3.4 建立動態(tài)稅收籌劃風險防控機制 ... 71
6.3.5 構建基于區(qū)塊鏈技術的信息安全保障體系 ... 73
6.3.6 稅收籌劃與人工智能技術相結合 ... 73
6.3.7 組建稅收籌劃專業(yè)隊伍 ... 74
6.4 創(chuàng)新數字時代的稅收籌劃 ... 74
6.4.1 構建智能稅收籌劃大數據平臺 ... 75
6.4.2 構建財務戰(zhàn)略框架下的數據驅動型稅收籌劃模型 ... 81
第7 章數字時代的稅收籌劃新方法 ... 86
7.1 數字經濟下的稅收籌劃新方法 ... 86
7.1.1 靈活用工籌劃方法 ... 86
7.1.2 創(chuàng)新銷售方式籌劃方法 ... 87
7.1.3 利用地方優(yōu)惠政策籌劃方法 ... 89
7.1.4 利用稅收管轄權籌劃方法 ... 89
7.1.5 企業(yè)性質籌劃方法 ... 90
7.1.6 設立創(chuàng)投基金籌劃方法 ... 90
7.1.7 利用互聯網產業(yè)園區(qū)籌劃方法 ... 92
7.1.8 利用新興產業(yè)稅收優(yōu)惠籌劃方法 ... 93
7.1.9 無形資產轉讓定價籌劃方法 ... 95
7.1.10 跨國經營籌劃方法 ... 96
7.2 互聯網代理型常設機構的認定規(guī)則與稅收籌劃空間 ... 105
7.2.1 籌劃原理 ... 105
7.2.2 籌劃再升級 ... 107
7.2.3 代理型常設機構稅收籌劃的發(fā)展趨勢 ... 110
7.3 互聯網視頻類平臺的稅收籌劃方法 ... 111
7.3.1 增值稅籌劃 ... 111
7.3.2 主播個人所得稅的稅收籌劃 ... 113
7.3.3 網絡“紅包”補貼的稅收籌劃 ... 115
7.4 互聯網企業(yè)的稅收籌劃建議 ... 122
7.4.1 建立健全大數據系統(tǒng)與稅收籌劃體系 ... 122
7.4.2 創(chuàng)新具體的稅收籌劃路徑 ... 124
7.4.3 正確運用稅收政策變動期的稅收籌劃 ... 129
7.4.4 運用“稅收鏈”實現稅收籌劃 ... 130
7.4.5 “業(yè)財法稅融合”視野下的稅收籌劃 ... 131
第3 篇
數字時代的
稅收籌劃典型
案例分析
第8 章互聯網平臺企業(yè)稅收籌劃案例 ... 134
8.1 互聯網金融企業(yè)稅收籌劃案例 ... 134
8.1.1 利用稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃 ... 135
8.1.2 收取服務費的稅收籌劃 ... 136
8.1.3 利用會計政策進行稅收籌劃 ... 136
8.1.4 利用關聯交易進行稅收籌劃 ... 136
8.1.5 互聯網理財與保險業(yè)務的稅收籌劃 ... 138
8.1.6 通過員工激勵計劃進行稅收籌劃 ... 139
8.2 美團外賣稅收籌劃案例 ... 140
8.2.1 美團公司基本情況 ... 140
8.2.2 稅收籌劃方案 ... 141
8.3 滴滴出行稅收籌劃案例 ... 147
8.3.1 滴滴出行的背景分析 ... 147
8.3.2 滴滴出行稅收籌劃分析 ... 148
8.4 360 安全科技股份有限公司稅收籌劃案例 ... 156
8.4.1 360 公司概況 ... 156
8.4.2 360 公司財務及稅負情況 ... 156
8.4.3 從360 公司看互聯網企業(yè)的稅收籌
劃方法 ... 157
8.5 互聯網游戲企業(yè)稅收籌劃
——以三七互娛公司為例 ... 160
8.5.1 三七互娛公司基本情況 ... 160
8.5.2 三七互娛公司納稅情況 ... 163
8.5.3 三七互娛公司國內稅收籌劃分析 ... 165
8.5.4 三七互娛公司國際稅收籌劃分析 ... 170
8.6 數字時代互聯網企業(yè)稅收籌劃升級
——以芒果超媒為例 ... 172
8.6.1 芒果超媒概況 ... 172
8.6.2 芒果超媒財務及納稅現狀 ... 174
8.6.3 芒果超媒稅收籌劃