農(nóng)業(yè)政策性金融機構理論與政策國際比較

目　　錄
理　論　篇
第一章　 中國政策性金融三十年發(fā)展歷程回顧……………………………… 3
　 一、 政策性金融長久性戰(zhàn)略決策與階段性權宜之計的是與非之辨……… 5
　 二、 三維金融架構視角下政策性金融不可或缺與不可替代之辨………… 9
　 三、 政策性金融的本質特征及識別指標之辨 …………………………… 11
(一) 公共性、 政策性 ………………………………………………… 12
(二) 國家主權信用性 ………………………………………………… 14
(三) 融資性優(yōu)惠性 …………………………………………………… 14
(四) 特定選擇性非競爭性 …………………………………………… 14
　 四、 政策性金融機構是國家機關、 政府機構或企事業(yè)單位定性之辨 …… 15
　 五、 政策性金融最高宗旨單一性目標與雙重性目標之辨 ……………… 16
　 六、 政策性金融可持續(xù)發(fā)展必須實現(xiàn)的六大協(xié)調均衡之辨 …………… 16
　 七、 財政性 “輸血” 與金融性 “造血” 的利弊得失之辨……………… 17
　 八、 政策性金融立法嚴重滯后與適度超前的得失利弊之辨 …………… 20
　 九、 政策性金融監(jiān)督同商業(yè)性金融監(jiān)管的是與非之辨 ………………… 21
　 十、 對深化政策性金融改革解讀與落實之辨 …………………………… 23
第二章　 政策性金融理論基礎 ……………………………………………… 27
　 一、 政策性金融說的主要內容 …………………………………………… 28
(一) 政策性金融基本經(jīng)濟學含義與理論基礎的闡釋 ……………… 28
(二) 政策性金融的特有經(jīng)濟金融功能與效應 ……………………… 30
(三) 在現(xiàn)代各國經(jīng)濟社會發(fā)展穩(wěn)定中不可或缺、 不可替代 ……… 31
(四) 政策性金融可持續(xù)發(fā)展必須實現(xiàn)六大協(xié)調均衡 ……………… 33
(五) 政策性金融的立法及特殊監(jiān)督權力結構 ……………………… 33
　 二、 政策性金融說提出的歷史背景與現(xiàn)實環(huán)境 ………………………… 34
(一) 全面推進中國農(nóng)村金融體制改革的極端戰(zhàn)略重要性 ………… 34
(二) 中國農(nóng)村金融體制的戰(zhàn)略性重構、 重組與重建 ……………… 35
(三) 持續(xù)的理論研究、 堅定的思想準備孕育了政策性金融學說 …… 40
(四) 中國金融體制改革的實踐呼喚催生政策性金融學說 ………… 42
　 三、 政策性金融學說的價值與影響 ……………………………………… 43
(一) 權威專家組的評審與鑒定給予高度評價 ……………………… 44
(二) 政策性金融學說的原始創(chuàng)新性貢獻 …………………………… 44
(三) 社會貢獻卓著、 學科發(fā)展影響顯著 …………………………… 45
(四) 政策性金融學說在中國政策性金融曲折發(fā)展中經(jīng)受檢驗
與考驗 …………………………………………………………… 46
第三章　 政策性金融理論創(chuàng)新 ……………………………………………… 48
　 一、 政策性金融的本質特征 ……………………………………………… 48
(一) 政策性金融的金融性 …………………………………………… 48
(二) 政策性金融的國家信用性 ……………………………………… 49
(三) 政策性金融的特定選擇性 ……………………………………… 49
(四) 政策性金融的公共性 …………………………………………… 50
　 二、 政策性金融公共性提出的始末 ……………………………………… 51
(一) “公共性” 一詞及政策性金融公共性…………………………… 51
(二) 政策性金融公共性提出的三個階段 …………………………… 53
　 三、 政策性金融公共性的主要內容 ……………………………………… 56
(一) 政策性金融公共性的思想基礎 ………………………………… 56
(二) 政策性金融公共性的目標 ……………………………………… 57
(三) 政策性金融活動領域的公共性 ………………………………… 59
(四) 政策性金融運作機制的公共性 ………………………………… 60
　 四、 政策性金融公共性的具體內容及側重點取決于其基本國情 ……… 64
(一) 影響政策性金融公共性的經(jīng)濟因素 …………………………… 64
(二) 影響政策性金融公共性的政治因素 …………………………… 66
　 五、 政策性金融公共性與財政公共性的聯(lián)系 …………………………… 67
(一) 財政的公共性 …………………………………………………… 67
(二) 政策性金融公共性與財政公共性的統(tǒng)一 ……………………… 68
(三) 政策性金融公共性與財政公共性的區(qū)別 ……………………… 69
　 六、 政策性金融公共性與政策性金融實踐 ……………………………… 71
(一) 落實政策性金融公共性面臨的主要問題 ……………………… 72
(二) 政策性金融公共性實踐的政策建議 …………………………… 73
比　較　篇
第四章　 農(nóng)業(yè)政策性金融機構名稱與管理模式的國際比較 ……………… 79
　 一、 農(nóng)業(yè)政策性金融機構名稱的國際比較 ……………………………… 79
(一) 以 “體系” 命名的農(nóng)業(yè)政策性金融機構 ……………………… 79
(二) 以 “農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行” 命名的農(nóng)業(yè)政策性金融機構 …………… 80
(三) 以“農(nóng)業(yè)銀行” “農(nóng)業(yè)合作社銀行” 命名的農(nóng)業(yè)政策性
金融機構 ………………………………………………………… 81
(四) 以 “土地銀行” 命名的農(nóng)業(yè)政策性金融機構 ………………… 82
(五) 以 “公司” 命名的農(nóng)業(yè)政策性金融機構 ……………………… 82
(六) 以合作性金融機構為依托的農(nóng)業(yè)政策性金融機構 …………… 83
(七) 以其他方式命名的農(nóng)業(yè)政策性金融機構 ……………………… 84
　 二、 農(nóng)業(yè)政策性金融機構管理模式的國際比較 ………………………… 85
(一) 專門的農(nóng)業(yè)信貸管理局模式 …………………………………… 85
(二) 政府部長兼任董事會主席模式 ………………………………… 87
(三) 內閣會議決定董事會管理模式 ………………………………… 88
(四) 監(jiān)管委員會管理模式 …………………………………………… 89
(五) 總統(tǒng)任命最高官員制度 ………………………………………… 89
(六) 農(nóng)業(yè)部長任命董事會成員制度 ………………………………… 90
第五章　農(nóng)業(yè)政策性金融機構外部關系的國際比較 ……………………… 92
　 一、 農(nóng)業(yè)政策性金融機構與政府關系的國際比較 ……………………… 92
(一) 政府作為政策性金融機構的發(fā)起人 …………………………… 92
(二) 政府設立專門的管理機構 ……………………………………… 93
(三) 政府部門負責人擔任農(nóng)業(yè)政策性金融機構的主要負責人 …… 94
(四) 政府對農(nóng)業(yè)政策性金融機構實行特殊政策 …………………… 94
(五) 部分具有政府部門的性質 ……………………………………… 95
　 二、 農(nóng)業(yè)政策性金融機構與合作金融機構關系的國際比較 …………… 96
(一) 農(nóng)業(yè)政策性金融機構本身就是合作性經(jīng)濟組織 ……………… 97
(二) 農(nóng)業(yè)政策性金融機構起源于農(nóng)業(yè)合作金融機構 ……………… 99
(三) 農(nóng)業(yè)政策性金融機構通過合作經(jīng)濟組織完成其職能 ………… 99
(四) 農(nóng)業(yè)政策性金融機構針對合作經(jīng)濟的支持計劃 ……………… 101
　 三、 農(nóng)業(yè)政策性金融機構與商業(yè)性金融機構關系的國際比較………… 102
(一) 商業(yè)性金融機構作為政策性業(yè)務的中介 ……………………… 102
(二) 商業(yè)性金融機構與農(nóng)業(yè)政策性金融機構相互參股 …………… 103
(三) 政策性金融機構成為商業(yè)性金融機構的代理人 ……………… 103
(四) 小額信貸成為農(nóng)業(yè)政策性金融的一部分 ……………………… 104
第六章　 農(nóng)業(yè)政策性金融機構組織與治理模式的國際比較……………… 106
　 一、 農(nóng)業(yè)政策性金融機構組織模式的國際比較………………………… 106
(一) 獨特的多元機構設置模式 ……………………………………… 106
(二) 總分行模式 ……………………………………………………… 107
(三) 農(nóng)業(yè)合作社中央銀行模式 ……………………………………… 108
(四) 上官下民的 “金字塔” 模式…………………………………… 109
(五) 依附于農(nóng)業(yè)合作經(jīng)濟組織的模式 ……………………………… 111
　 二、 農(nóng)業(yè)政策性金融機構法人治理結構的國際比較…………………… 112
(一) 監(jiān)督機構獨立于董事會之外的模式 …………………………… 112
(二) 監(jiān)督機構內置于董事會領導之下的模式 ……………………… 113
(三) 董事會下設管理委員會模式 …………………………………… 115
三、農(nóng)業(yè)政策性金融機構附屬機構的國際比較………………………… 116
(一) 多類型附屬機構 ………………………………………………… 116
(二) 非金融性附屬機構 ……………………………………………… 118
(三) 金融百貨公司式附屬機構模式 ………………………………… 119
(四) 單一型附屬機構模式 …………………………………………… 119
第七章　 農(nóng)業(yè)政策性金融機構立法的國際比較…………………………… 121
　 一、 “一行一法” 的基本原則 …………………………………………… 122
　 二、 清晰界定業(yè)務邊界…………………………………………………… 124
　 三、 明確劃分貸款業(yè)務性質……………………………………………… 125
　 四、 明確資金來源………………………………………………………… 126
　 五、 明確風險補償機制…………………………………………………… 126
　 六、 實行有別于商業(yè)性金融機構的差別監(jiān)督模式……………………… 127
第八章　 農(nóng)業(yè)政策性金融機構資產(chǎn)項目的國際比較……………………… 129
　 一、 資產(chǎn)概念的界定及樣本的選取……………………………………… 129
　 二、 農(nóng)業(yè)政策性金融機構資產(chǎn)規(guī)模的國際比較………………………… 130
(一) 農(nóng)業(yè)政策性金融機構資產(chǎn)絕對規(guī)模的比較分析 ……………… 130
(二) 農(nóng)業(yè)政策性金融機構資產(chǎn)相對規(guī)模的比較分析 ……………… 132
　 三、 農(nóng)業(yè)政策性金融機構資產(chǎn)結構的國際比較………………………… 133
(一) 對資產(chǎn)項目進行分類的標準 …………………………………… 133
(二) 農(nóng)業(yè)政策性金融機構資產(chǎn)結構差異分析 ……………………… 135
　 四、 農(nóng)業(yè)政策性金融機構資產(chǎn)質量的國際比較………………………… 136
(一) 農(nóng)業(yè)政策性金融機構資產(chǎn)減值損失率比較分析 ……………… 136
(二) 農(nóng)業(yè)政策性金融機構信貸及貼現(xiàn)資產(chǎn)稅前利潤率
比較分析 ………………………………………………………… 138
　 五、 結論與政策建議……………………………………………………… 141
第九章　 農(nóng)業(yè)政策性金融機構負債及所有者權益的國際比較…………… 143
　 一、 負債、 所有者權益概念的界定及樣本的選取……………………… 143
二、農(nóng)業(yè)政策性金融機構負債及所有者權益規(guī)模的國際比較………… 144
(一) 農(nóng)業(yè)政策性金融機構負債及所有者權益的絕對規(guī)模
比較分析 ………………………………………………………… 144
(二) 農(nóng)業(yè)政策性金融機構負債及所有者權益的相對規(guī)模
比較分析 ………………………………………………………… 146
　 三、 農(nóng)業(yè)政策性金融機構負債及所有者權益結構的國際比較………… 147
(一) 農(nóng)業(yè)政策性金融機構債務融資結構的比較分析 ……………… 147
(二) 農(nóng)業(yè)政策性金融機構所有者權益結構的比較分析 …………… 150
(三) 農(nóng)業(yè)政策性金融機構負債、 權益增量結構的比較 …………… 152
　 四、 農(nóng)業(yè)政策性金融機構負債質量的國際比較………………………… 154
(一) 農(nóng)業(yè)政策性金融機構稅前債務成本比較分析 ………………… 154
(二) 農(nóng)業(yè)政策性金融機構負債期限結構的比較分析 ……………… 155
　 五、 結論及政策建議……………………………………………………… 158
第十章　 農(nóng)業(yè)政策性金融機構財務指標的國際比較……………………… 159
　 一、 財務分析基礎———杜邦模型………………………………………… 159
　 二、 盈利能力、 營運能力、 財務杠桿比較分析………………………… 163
(一) 農(nóng)業(yè)政策性金融機構權益凈利潤率比較分析 ………………… 165
(二) 農(nóng)業(yè)政策性金融機構銷售凈利潤率比較分析 ………………… 166
(三) 農(nóng)業(yè)政策性金融機構總資產(chǎn)周轉率比較分析 ………………… 168
(四) 農(nóng)業(yè)政策性金融機構權益乘數(shù)比較分析 ……………………… 170
　 三、 農(nóng)業(yè)政策性金融機構財務指標綜合分析…………………………… 172
　 四、 結論及政策建議……………………………………………………… 173
對　策　篇
第十一章　 中國農(nóng)業(yè)政策性金融機構立法框架的初步考慮……………… 177
　 一、 明確農(nóng)業(yè)政策性金融機構職能定位………………………………… 178
(一) 農(nóng)業(yè)政策性職能定位依據(jù)是公共性 …………………………… 178
(二) 農(nóng)業(yè)政策性金融機構職能定位的核心要素 …………………… 179
　 二、 明確農(nóng)業(yè)政策性金融機構業(yè)務范圍………………………………… 180
(一) 基于國家政策制定農(nóng)業(yè)政策性金融機構業(yè)務范圍 …………… 180
(二) 明確劃分政策性業(yè)務與自營性業(yè)務 …………………………… 182
　 三、 完善農(nóng)業(yè)政策性金融機構資本金和資金來源機制………………… 184
(一) 建立成本低、 來源廣的資金籌措機制 ………………………… 184
(二) 構建動態(tài)的資本金補充機制 …………………………………… 185
　 四、 完善農(nóng)業(yè)政策性金融機構風險補償機制…………………………… 187
(一) 對政策性金融機構建立利益補償機制的必要性 ……………… 187
(二) 利益補償機制的實現(xiàn)途徑 ……………………………………… 188
　 五、 給予農(nóng)業(yè)政策性金融機構必要的財稅優(yōu)惠政策…………………… 190
(一) 國際通行做法及我國的不足 …………………………………… 190
(二) 完善對農(nóng)業(yè)政策性銀行的支持應解決的問題 ………………… 191
　 六、 對農(nóng)業(yè)政策性金融機構應實施差別化的外部監(jiān)督………………… 195
(一) 建立適應農(nóng)業(yè)政策性金融機構的激勵約束機制 ……………… 195
(二) 建立適應農(nóng)業(yè)政策性金融機構的運營監(jiān)督機制 ……………… 195
(三) 差別化監(jiān)督的相關政策建議 …………………………………… 198
第十二章　 政策性金融機構預算管理的理論基礎與政策選擇…………… 203
　 一、 政策性金融機構執(zhí)行預算管理是必然趨勢………………………… 203
　二、政策性金融機構預算的特殊性與是否納入國有資本經(jīng)營
預算的考慮…………………………………………………………… 205
(一) 國有資本經(jīng)營預算管理現(xiàn)狀 …………………………………… 205
(二) 政策性金融機構預算管理的特殊性 …………………………… 207
　 三、 政策性金融機構預算管理的方法…………………………………… 209
(一) 編制范圍與報表組成 …………………………………………… 210
(二) 由財務會計報表轉換成管理用會計報表 ……………………… 210
(三) 營業(yè)預算 ………………………………………………………… 212
(四) 財務預算 ………………………………………………………… 218
四、政策性金融機構以預算管理為基礎的績效評價…………………… 222
第十三章　 農(nóng)業(yè)政策性金融機構的法人治理結構………………………… 226
　 一、 法人治理結構的基本理論…………………………………………… 226
(一) 法人治理的概念 ………………………………………………… 226
(二) 法人治理結構的一般理論 ……………………………………… 227
(三) 法人治理結構的一般模式 ……………………………………… 230
　 二、 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行現(xiàn)行治理結構…………………………………… 231
　 三、 進一步完善農(nóng)業(yè)政策性金融機構治理結構………………………… 232
(一) 法人治理的基本原則 …………………………………………… 232
(二) 采取與商業(yè)性金融機構不同的治理結構 ……………………… 235
(三) 董事會在治理過程中的重要性 ………………………………… 235
(四) 監(jiān)事會在治理過程中的重要性 ………………………………… 236
參考文獻……………………………………………………………………… 238