涉糧問題專項(xiàng)審計(jì)典型案例

部分　常見問題表現(xiàn)形式及定性依據(jù)
一、重大決策部署落實(shí)方面
（一）儲(chǔ)備糧輪換任務(wù)未完成、空倉(cāng)期超期
（二）政策性與經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)未分開
（三）未經(jīng)批準(zhǔn)擅自動(dòng)用儲(chǔ)備糧，影響糧食安全
（四）違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神
（五）未按要求使用智能化管理系統(tǒng)
二、收購(gòu)入庫(kù)環(huán)節(jié)
（一）采購(gòu)入庫(kù)業(yè)務(wù)附件不完整，白條入賬
（二）虛增收購(gòu)入庫(kù)數(shù)量，虛假驗(yàn)收結(jié)算
（三）以糧食收購(gòu)業(yè)務(wù)為由套取貸款，挪用專項(xiàng)資金
（四）公款私存、坐支現(xiàn)金用于糧食收購(gòu)業(yè)務(wù)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)支出等
（五）未落實(shí)糧食收購(gòu)入庫(kù)的質(zhì)量檢驗(yàn)工作
（六）主管部門監(jiān)管問題
三、儲(chǔ)存環(huán)節(jié)
（一）糧食儲(chǔ)備規(guī)模不足
（二）倉(cāng)儲(chǔ)管理違規(guī)，存在超儲(chǔ)、混儲(chǔ)的情況
（三）超定額損耗
（四）未及時(shí)輪出質(zhì)量檢測(cè)不合格的儲(chǔ)備糧
（五）未對(duì)儲(chǔ)備糧投保
（六）倉(cāng)庫(kù)內(nèi)糧油儲(chǔ)存量賬實(shí)不符
（七）未落實(shí)糧食儲(chǔ)備的質(zhì)量檢驗(yàn)工作
（八）糧倉(cāng)管理存在安全隱患，影響糧食安全
四、銷售出庫(kù)環(huán)節(jié)
（一）隱瞞銷售收入，貪污公款
（二）虛構(gòu)交易獲利
（三）費(fèi)用列支附件不完整
（四）成本列支不準(zhǔn)確
（五）未落實(shí)糧食銷售出庫(kù)的質(zhì)量檢驗(yàn)工作
五、糧食輪換環(huán)節(jié)
（一）以陳糧頂新糧
（二）虛假輪換
（三）未上繳輪換價(jià)差收益
（四）主管部門監(jiān)管問題
六、補(bǔ)貼申報(bào)環(huán)節(jié)
（一）騙取貸款資金及利息補(bǔ)貼
（二）騙取保管費(fèi)補(bǔ)貼
（三）騙取輪換費(fèi)補(bǔ)貼
（四）騙取輪換價(jià)差補(bǔ)貼
七、其他方面
（一）列支個(gè)人費(fèi)用
（二）不相容職務(wù)未分離
（三）違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律
（四）資金歸集及拆借違規(guī)
（五）公款私存，私設(shè)“小金庫(kù)”
（六）管理違規(guī)造成國(guó)有資產(chǎn)損失
（七）政策性糧食收購(gòu)貸款資金未封閉運(yùn)行
（八）專項(xiàng)資金撥付及管理存在問題
（九）招標(biāo)流程違規(guī)
（十）違規(guī)進(jìn)行賬務(wù)處理，操縱利潤(rùn)
（十一）內(nèi)控管理制度缺失
第二部分　云南省典型案例
案例1 虛構(gòu)糧食輪換購(gòu)銷業(yè)務(wù)，騙取儲(chǔ)備糧貸款、財(cái)政貼息資金
案例2 未實(shí)際履行儲(chǔ)備義務(wù)，騙取補(bǔ)貼資金
案例3 儲(chǔ)備庫(kù)騙取省級(jí)糧食補(bǔ)助資金等
案例4 采購(gòu)環(huán)節(jié)質(zhì)量審核把關(guān)不嚴(yán)，儲(chǔ)備原糧超定額損耗
案例5 某集團(tuán)公司私刻公章騙取財(cái)政補(bǔ)貼
案例6 巡審融合強(qiáng)覆蓋，合力監(jiān)督挖“碩鼠”
案例7 “權(quán)力”的糧食儲(chǔ)備庫(kù)主任
案例8 糧食儲(chǔ)備企業(yè)充當(dāng)?shù)胤秸?ldquo;隱性融資平臺(tái)”，虛假招投標(biāo)、公款吃喝等
案例9 審計(jì)出手，揪出“靠糧吃糧”和以糧謀私的“碩鼠”
案例10 糧食企業(yè)主要負(fù)責(zé)人違法違紀(jì)，監(jiān)管部門責(zé)任落實(shí)不到位
案例11 “靠糧吃糧”、上下串通，蠶食國(guó)有企業(yè)
案例12 某糧食物流公司董事長(zhǎng)重復(fù)領(lǐng)取目標(biāo)考核獎(jiǎng)
案例13 某公司以召開專家咨詢會(huì)的名義報(bào)銷費(fèi)用套取資金且去向不明
案例14 深挖細(xì)查，守住財(cái)經(jīng)紀(jì)律“紅線”
案例15 撥款審核把關(guān)不嚴(yán)，糧食“錢袋子”松了
案例16 “被多領(lǐng)”的儲(chǔ)備費(fèi)用
案例17 小異常牽出大問題
案例18 母公司違規(guī)核銷其控股子公司借款利息造成國(guó)有權(quán)益損失
案例19 糧油公司某中心糧庫(kù)輪換糧食數(shù)量質(zhì)量存在控制環(huán)節(jié)薄弱問題
案例20 某糧食收儲(chǔ)企業(yè)違規(guī)集資、“靠糧吃糧”
案例21 巡審結(jié)合，高效監(jiān)督
案例22 “糧耗子”多種手法貪食國(guó)有資產(chǎn)
案例23 糧食局私設(shè)“小金庫(kù)”、違規(guī)在下屬企業(yè)領(lǐng)取值班費(fèi)，糧食企業(yè)內(nèi)控制度不健全、違規(guī)決策造成國(guó)有資產(chǎn)損失
案例24 虛假的辦公用品費(fèi)及車輛修理費(fèi)
案例25 某糧油貿(mào)易公司虛增成本、虛假輪換騙取財(cái)政補(bǔ)貼
案例26 糧食和物資儲(chǔ)備局未監(jiān)督涉糧企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行政策性職能與經(jīng)營(yíng)性職能分開
案例27 從“糧食之瘡”看加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)監(jiān)督的必要性
案例28 審計(jì)出擊，深挖糧庫(kù)“蛀蟲”捍衛(wèi)糧食安全
案例29 某糧食公司違規(guī)集資、虛假調(diào)整賬務(wù)
案例30 建設(shè)項(xiàng)目串通投標(biāo)、虛列支出掛賬等
案例31 長(zhǎng)期不受審計(jì)監(jiān)督單位的“亂象”
案例32 某糧食公司未按要求執(zhí)行糧食質(zhì)量檢測(cè)、未完成儲(chǔ)備任務(wù)
案例33 使用各種手段違規(guī)套取財(cái)政資金
案例34 主管部門利用下屬企業(yè)“行便利”
案例35 虛背后的故事
案例36 深挖細(xì)查，揪出藏在糧倉(cāng)里的“小金庫(kù)”
案例37 嚴(yán)審細(xì)查，整治糧食購(gòu)銷亂象
案例38 死灰復(fù)燃的“小金庫(kù)”背后
案例39 虛假業(yè)務(wù)現(xiàn)形記
案例40 糧庫(kù)“碩鼠”現(xiàn)形記
案例41 一張收據(jù)揭開的貪腐面紗
案例42 某糧儲(chǔ)公司以陳頂新賺差價(jià)，擅自動(dòng)用儲(chǔ)備糧
案例43 富了和尚，窮了寺廟
案例44 某糧食局私設(shè)“小金庫(kù)”挪用公款
案例45 零容忍清“碩鼠”,守護(hù)大國(guó)糧倉(cāng)
案例46 貫通融合監(jiān)督顯威 深挖糧食購(gòu)銷領(lǐng)域腐敗
案例47 虛假輪換儲(chǔ)備糧騙取財(cái)政資金
案例48 某糧食企業(yè)違規(guī)出借資金、私設(shè)“小金庫(kù)”挪用公款
案例49 巡審聯(lián)動(dòng)抓“碩鼠”  揭開迷失的“糧心”案
案例50 關(guān)注資金流向，確保糧食資金安全
案例51 巡審聯(lián)動(dòng)、紀(jì)審結(jié)合出實(shí)效
案例52 超過架空期輪入儲(chǔ)備糧，多收保管費(fèi)等
案例53 糧食輪換以陳頂新、以不公允價(jià)格開展關(guān)聯(lián)交易等
案例54 虛報(bào)糧食數(shù)量騙取財(cái)政補(bǔ)貼
案例55 用審計(jì)力量督促涉糧企業(yè)規(guī)范發(fā)展
案例56 發(fā)揮審計(jì)效能，劍指“微腐敗”
案例57 虛假輪換業(yè)務(wù)，騙取財(cái)政補(bǔ)貼
案例58 用審計(jì)力量筑牢糧食“安全堤”
案例59 “靠糧吃糧”的“碩鼠窩”
案例60 騙補(bǔ)貼套資金謀私利，黨建融合審計(jì)出實(shí)效
案例61 虛假購(gòu)銷，套取財(cái)政補(bǔ)貼
案例62 從“糧人”變“蛀蟲”
案例63 存量資金未及時(shí)上繳財(cái)政并多領(lǐng)取貸款利息補(bǔ)貼
案例64 糧食企業(yè)通過變?cè)旌贤⒅貜?fù)申領(lǐng)、虛構(gòu)業(yè)務(wù)等騙取財(cái)政補(bǔ)貼和資金
案例65 隱藏在連號(hào)發(fā)貨單背后的“糧鼠”
案例66 某縣糧油公司騙取財(cái)政補(bǔ)貼、挪用專項(xiàng)資金等
案例67 某縣糧油公司未執(zhí)行專倉(cāng)存儲(chǔ)、騙取財(cái)政補(bǔ)貼、違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神等
案例68 儲(chǔ)糧設(shè)施存在安全隱患，虛構(gòu)糧食交易，違規(guī)攤派費(fèi)用等
案例69 通過資金體外循環(huán)的違規(guī)線索查出多人涉案私設(shè)“小金庫(kù)”
案例70 某縣糧油公司政策性與經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)未分離、向無(wú)證經(jīng)營(yíng)者采購(gòu)糧食等
案例71 糧食安全關(guān)乎執(zhí)政根基，政府補(bǔ)貼成為“唐僧肉”
案例72 筑牢儲(chǔ)備糧安全防線，審計(jì)在行動(dòng)
案例73 以陳頂新入庫(kù)，騙取財(cái)政補(bǔ)貼
案例74 糧食局違規(guī)在下屬企業(yè)報(bào)銷費(fèi)用
案例75 糧食輪換中的以陳頂新問題
案例76 糧食領(lǐng)域整頓違法違紀(jì)案例
案例77 發(fā)揮審計(jì)效能，守護(hù)糧食安全
案例78 上下聯(lián)動(dòng)、信息共享，有效提高審計(jì)質(zhì)效
案例79 糧食歷險(xiǎn)記
案例80 從一張“干凈”的出庫(kù)單揪出糧食“蛀蟲”
案例81 善作善成，讓“靠糧吃糧”的碩鼠“無(wú)處遁形”
案例82 某糧食企業(yè)向無(wú)證經(jīng)營(yíng)者采購(gòu)糧食、騙取財(cái)政補(bǔ)貼等
案例83 涉糧巡審結(jié)合，推進(jìn)監(jiān)督協(xié)同高效
案例84 違反“三重一大”決策制度和合同規(guī)定，形成資金和糧食流失風(fēng)險(xiǎn)
案例85 充分利用銀行查詢平臺(tái)為審計(jì)服務(wù)
案例86 虛構(gòu)交易掩蓋虧庫(kù)，騙取價(jià)差補(bǔ)助
案例87 某縣糧食購(gòu)銷公司騙取政府儲(chǔ)備糧輪換價(jià)差虧損補(bǔ)貼
案例88 某糧食企業(yè)私設(shè)“小金庫(kù)”、未嚴(yán)格執(zhí)行儲(chǔ)備糧出入庫(kù)檢測(cè)要求
案例89 心懷“國(guó)之大者”，審計(jì)助力守護(hù)糧食安全
案例90 以儲(chǔ)備糧輪換騙取財(cái)政資金
案例91 儲(chǔ)備糧入庫(kù)價(jià)格隱藏貓膩，糧食風(fēng)險(xiǎn)基金管理有漏洞
案例92 某市糧食局涉糧問題專項(xiàng)審計(jì)綜合案例
案例93 糧食收儲(chǔ)輪換中以陳頂新
案例94 某縣收儲(chǔ)公司未完成收儲(chǔ)任務(wù)、未充分利用智能系統(tǒng)
案例95 政策性業(yè)務(wù)與經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)未分離、儲(chǔ)備糧未輪換騙取財(cái)政補(bǔ)貼等
案例96 某糧食企業(yè)騙取糧油輪換費(fèi)、保管費(fèi)、利息補(bǔ)貼等
案例97 州級(jí)儲(chǔ)備糧在縣市間規(guī)模調(diào)增及調(diào)減的差價(jià)未及時(shí)進(jìn)行清算并上繳糧食風(fēng)險(xiǎn)基金專戶
案例98 糧油公司虛開發(fā)票獲取利益、違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神等
案例99 糧油公司損益核算不實(shí)、賬務(wù)處理有誤等
案例100 糧食局長(zhǎng)期占用下屬企業(yè)車輛，挪用改制經(jīng)費(fèi)用于單位行政支出
案例101 糧食收儲(chǔ)企業(yè)違規(guī)出借資金、未對(duì)儲(chǔ)備糧投保等
案例102 糧油公司未對(duì)儲(chǔ)備糧投保、未嚴(yán)格執(zhí)行儲(chǔ)備糧出入庫(kù)檢測(cè)要求等
案例103 審計(jì)慧眼捉“糧耗子”
案例104 糧油公司虛構(gòu)交易騙取資金、違規(guī)入股關(guān)聯(lián)企業(yè)
案例105 小縣城，糧食問題無(wú)小事
案例106 糧油公司違規(guī)騙取項(xiàng)目貸款貼息資金
案例107 深挖細(xì)查涉糧問題，守好群眾“糧袋子”
案例108 審計(jì)出擊，斬?cái)嗌煜?ldquo;糧倉(cāng)”的“黑手”
案例109 某糧油公司未經(jīng)批準(zhǔn)擅自輪換、騙取財(cái)政補(bǔ)貼
第三部分　名詞釋義
一、升溢糧
二、損耗糧
三、轉(zhuǎn)圈糧
四、空氣糧
五、托市糧
六、等級(jí)糧