稅法基礎(chǔ)與實務(wù)

目    錄

項目一  稅法基礎(chǔ)   1

任務(wù)一  認知稅法   3

一、稅法的概念   3

二、稅收的概念   3

三、稅收的原則   4

四、稅收的特征   6

五、稅收的職能   7

六、稅法的分類   7

七、稅法與其他部門法的關(guān)系   7

任務(wù)二  稅法的構(gòu)成要素   9

一、納稅人   9

二、征稅對象   10

三、稅目   10

四、稅率   10

五、納稅環(huán)節(jié)   11

六、納稅期限   11

七、減免稅   12

八、違章處理   12

任務(wù)三  稅收的分類   13

一、現(xiàn)行稅收體系   13

二、稅收崗位分類   16

任務(wù)四  發(fā)票的管理   17

一、發(fā)票的基礎(chǔ)知識   17

二、發(fā)票的填寫要求   19

三、辦理稅務(wù)信息   22

【綜合技能訓練】   25

項目二  增值稅法規(guī)與實務(wù)   27

任務(wù)一  認知增值稅   29

一、增值稅的基本原理   29

二、增值稅的類型   31

三、增值稅的特點   31

任務(wù)二  增值稅的納稅人和征稅范圍   33

一、增值稅納稅人的基本規(guī)定   33

二、增值稅的征稅范圍   34

三、特殊經(jīng)營行為的征稅規(guī)定   41

任務(wù)三  增值稅的稅率和征收率   44

一、增值稅的稅率   44

二、增值稅的征收率   46

任務(wù)四  增值稅的稅收優(yōu)惠   47

一、法定免稅項目   47

二、起征點規(guī)定   48

三、不征收增值稅的規(guī)定   48

四、小規(guī)模納稅人免征增值稅政策   49

任務(wù)五  增值稅應(yīng)納稅額的計算   50

一、增值稅計稅方法的一般法律規(guī)定   50

二、一般納稅人應(yīng)納稅額的計算   51

三、簡易計稅方法增值稅的計算   57

四、進口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計算   61

任務(wù)六  出口貨物勞務(wù)退(免)稅   63

一、出口貨物勞務(wù)退(免)稅政策   63

二、出口貨物的退稅率   65

三、免抵退稅   65

任務(wù)七  增值稅的征收管理與納稅申報   69

一、納稅義務(wù)發(fā)生時間   69

二、納稅期限   70

三、納稅地點   70

四、納稅申報   71

【綜合技能訓練】   98

項目三  消費稅法規(guī)與實務(wù)   103

任務(wù)一  認知消費稅   105

一、消費稅概述   105

二、消費稅的特點   106

三、消費稅的作用   107

任務(wù)二  消費稅納稅人和征稅范圍   108

一、消費稅納稅人   108

二、消費稅的征稅范圍   108

三、消費稅納稅環(huán)節(jié)   109

任務(wù)三  消費稅的稅目、稅率   110

一、消費稅稅目   111

二、消費稅稅率   113

任務(wù)四  消費稅應(yīng)納稅額計算   115

一、計稅方法和計稅依據(jù)   116

二、生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計算   119

三、委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計算   121

四、進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額計算   123

五、零售環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額   124

六、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定   125

七、消費稅已納稅款扣除   125

任務(wù)五  消費稅出口退稅   130

一、消費稅出口退稅范圍的確定   130

二、消費稅出口退稅率的確定   130

三、消費稅出口退稅的內(nèi)容   131

四、消費稅出口應(yīng)稅消費品退稅額的計算   131

五、出口消費稅退(免)消費稅后的管理   132

任務(wù)六  消費稅的征收管理與納稅申報   132

一、消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間   133

二、納稅期限   133

三、納稅義務(wù)發(fā)生地點   133

四、消費稅納稅申報   134

【綜合技能訓練】   137

項目四  關(guān)稅法規(guī)與實務(wù)   143

任務(wù)一  關(guān)稅概述   145

一、關(guān)稅的概念與特點   145

二、關(guān)稅的分類   146

任務(wù)二  關(guān)稅的基本法律規(guī)定   149

一、關(guān)稅的納稅義務(wù)人和征稅對象   149

二、關(guān)稅進出口稅則   150

三、完稅價格   152

四、稅收優(yōu)惠   154

任務(wù)三  關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算   156

一、從價計征應(yīng)納稅額的計算   156

二、從量計征應(yīng)納稅額的計算   156

三、復合計征應(yīng)納稅額的計算   157

四、滑準稅應(yīng)納稅額的計算   157

任務(wù)四  關(guān)稅的征收管理   157

一、關(guān)稅的申報   158

二、關(guān)稅的繳納   158

三、關(guān)稅的強制執(zhí)行   158

四、關(guān)稅退還   158

五、關(guān)稅的補征和追征   159

六、關(guān)稅納稅爭議   159

七、跨境電子商務(wù)零售進口征收管理   159

【綜合技能訓練】   161

項目五  企業(yè)所得稅法規(guī)與實務(wù)   163

任務(wù)一  企業(yè)所得稅法的基本

內(nèi)容   165

一、企業(yè)所得稅的概念及特點   165

二、我國企業(yè)所得稅法的主要內(nèi)容   166

任務(wù)二  企業(yè)所得稅額的計算   175

一、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算方法   176

二、收入總額的確定   176

三、扣除項目及標準   181

四、企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理   186

五、企業(yè)所得稅的預繳和匯算清繳   190

六、境外所得已納稅額的抵免   190

七、核定征收應(yīng)納稅額的計算   192

任務(wù)三  企業(yè)所得稅納稅申報   193

一、納稅期限   193

二、納稅地點   194

三、貨幣計量   194

四、納稅申報   194

【綜合技能訓練】   206

項目六  個人所得稅法規(guī)與實務(wù)   209

任務(wù)一  個人所得稅法的基本內(nèi)容   211

一、個人所得稅概念   211

二、現(xiàn)行個人所得稅制度特點   212

三、納稅人   212

四、個人所得稅的征稅范圍   214

五、稅率   216

六、優(yōu)惠政策   218

任務(wù)二  個人所得稅額的計算   220

一、居民個人綜合所得稅的計算   220

二、非居民個人綜合所得稅的計算   226

三、經(jīng)營所得個人所得稅的計算   226

四、利息、股息、紅利所得個人所得稅的計算   227

五、財產(chǎn)租賃所得個人所得稅的計算   228

六、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的計算   229

七、偶然所得個人所得稅的計算   229

八、《個人所得稅法》修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題   230

任務(wù)三  個人所得稅的納稅申報   233

一、納稅期限   234

二、納稅地點   234

三、納稅申報   235

【綜合技能訓練】   242

項目七  財產(chǎn)稅相關(guān)法規(guī)與實務(wù)   244

任務(wù)一  房產(chǎn)稅   246

一、房產(chǎn)稅的基礎(chǔ)內(nèi)容   246

二、優(yōu)惠政策   247

三、應(yīng)納稅額的計算   248

四、征收管理與納稅申報   249

任務(wù)二  車船稅   250

一、車船稅的基礎(chǔ)內(nèi)容   250

二、優(yōu)惠政策   253

三、應(yīng)納稅額的計算   253

四、征收管理與納稅申報   255

任務(wù)三  契稅   256

一、契稅的基礎(chǔ)內(nèi)容   256

二、優(yōu)惠政策   257

三、應(yīng)納稅額的計算   258

四、征收管理與納稅申報   259

【綜合技能訓練】   260

項目八  行為目的稅相關(guān)法規(guī)與實務(wù)   263

任務(wù)一  城市維護建設(shè)稅   265

一、城市維護建設(shè)稅的基礎(chǔ)知識   265

二、城市維護建設(shè)稅的相關(guān)法律規(guī)定   266

三、應(yīng)納稅額的計算   267

四、征收管理   267

任務(wù)二  教育費附加   268

一、教育費附加的基礎(chǔ)知識   268

二、教育費附加征收比率   269

三、教育費附加的計算   269

四、城建稅、教育費附加、地方教育附加納稅申報   269

任務(wù)三  印花稅   270

一、印花稅的基礎(chǔ)知識   270

二、印花稅的相關(guān)法律規(guī)定   271

三、應(yīng)納稅額的計算   275

四、征收管理及納稅申報   276

任務(wù)四  車輛購置稅   278

一、車輛購置稅的基礎(chǔ)知識   278

二、車輛購置稅的相關(guān)法律規(guī)定   279

三、應(yīng)納稅額的計算   280

四、征收管理及納稅申報   281

任務(wù)五  環(huán)境保護稅   282

一、環(huán)境保護稅的基礎(chǔ)知識   282

二、稅目稅率和計稅依據(jù)   283

三、應(yīng)納稅額的計算   284

四、征收管理及納稅申報   286

【綜合技能訓練】   287

項目九  資源稅相關(guān)法規(guī)與實務(wù)   290

任務(wù)一  資源稅   292

一、資源稅的基礎(chǔ)知識   292

二、資源稅的相關(guān)法律規(guī)定   293

三、稅收優(yōu)惠   298

四、應(yīng)納稅額的計算   298

五、征收管理與納稅申報   299

任務(wù)二  城鎮(zhèn)土地使用稅   300

一、城鎮(zhèn)土地使用稅的基礎(chǔ)知識   300

二、稅收優(yōu)惠   301

三、應(yīng)納稅額的計算   302

四、征收管理與納稅申報   303

任務(wù)三  土地增值稅   304

一、土地增值稅的基礎(chǔ)知識   304

二、土地增值稅的相關(guān)法律規(guī)定   306

三、稅收優(yōu)惠   308

四、應(yīng)納稅額的計算   308

五、征收管理與納稅申報   309

任務(wù)四  耕地占用稅   310

一、耕地占用稅的基礎(chǔ)知識   311

二、稅收優(yōu)惠   311

三、應(yīng)納稅額的計算   312

四、征收管理與納稅申報   313

任務(wù)五  船舶噸稅   314

一、船舶噸稅的基礎(chǔ)知識   314

二、稅收優(yōu)惠   315

三、應(yīng)納稅額的計算   316

四、征收管理與納稅申報   316

【綜合技能訓練】   318

項目十  稅收征收管理與稅務(wù)行政法制   321

任務(wù)一  稅收征收管理   322

一、稅收征收管理法的適用范圍   323

二、稅務(wù)管理   323

三、稅款征收   328

四、稅務(wù)檢查   331

五、法律責任   332

任務(wù)二  稅務(wù)行政法制   334

一、稅務(wù)行政處罰   334

二、稅務(wù)行政復議   336

三、稅務(wù)行政訴訟   339

【綜合技能訓練】   341

參考文獻   343