財(cái)政稅收體制改革

第一部分
歷程篇
總 論 中國財(cái)稅體制的偉大變革 3
第一章 計(jì)劃經(jīng)濟(jì)財(cái)稅體制突破：利改稅 19
第一節(jié) 改革初始階段與涉外稅收制度的建立 19
第二節(jié) 利改稅兩步走 24
第三節(jié) 工商稅制改革 31
第四節(jié) 利改稅后對(duì)財(cái)稅體制的完善 35
第五節(jié) 利改稅的評(píng)析 40
第二章 分權(quán)化改革：財(cái)政包干體制 43
第一節(jié) 改革背景 43
第二節(jié) “劃分收支，分級(jí)包干”體制 45
第三節(jié) “劃分稅種，核定收支，分級(jí)包干”財(cái)政體制 50
第四節(jié) 多種形式財(cái)政包干體制 53
第四節(jié) 財(cái)政包干體制的評(píng)析 56
第三章 建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)財(cái)稅體制框架：分稅制改革 61
第一節(jié) 艱難的轉(zhuǎn)折 61
第二節(jié) 分稅制改革的主要做法與相關(guān)配套措施 68
第三節(jié) 分稅制改革評(píng)析 74
第四章 1993—1994年稅制重大改革 79
第一節(jié) 稅制重大改革的醞釀與決策 79
第二節(jié) 稅制調(diào)整的主要內(nèi)容 84
第三節(jié) 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度改革 87
第四節(jié) 1993—1994年稅制改革評(píng)析 92
第五章 財(cái)稅體制改革的基礎(chǔ)工程：預(yù)算管理制度改革 97
第一節(jié) 預(yù)算外資金管理改革歷程 97
第二節(jié) 清理亂收費(fèi)與“費(fèi)改稅” 107
第三節(jié) 農(nóng)村稅費(fèi)改革 110
第四節(jié) 預(yù)算管理制度的全面改革 114
第五節(jié) 預(yù)算管理制度改革評(píng)析 119
第六章 完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)財(cái)稅體制：分步實(shí)施稅制改革 123
第一節(jié) 分步實(shí)施稅制改革 123
第二節(jié) 稅收征管制度改革與完善 134
第三節(jié) 對(duì)分步完善稅制的評(píng)析 138
第七章 完善有效提供公共服務(wù)的基礎(chǔ)：健全公共財(cái)政體系 143
第一節(jié) 財(cái)政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整 143
第二節(jié) 完善中央與地方財(cái)政管理體制 148
第三節(jié) 預(yù)算管理制度的完善 155
第四節(jié) 健全公共財(cái)政改革評(píng)析 158
第八章 深化社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)財(cái)稅體制改革：營改增和稅制優(yōu)化 163
第一節(jié) 營改增的改革歷程 163
第二節(jié) 增值稅后續(xù)改革與其他稅制優(yōu)化 172
第三節(jié) 深化稅制改革的評(píng)析 179
第九章 政府間財(cái)政關(guān)系的深化改革 183
第一節(jié) 中央和地方財(cái)政收支劃分的調(diào)整和改革 183
第二節(jié) 完善中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度 191
第四節(jié) 國地稅機(jī)構(gòu)合并 193
第四節(jié) 改革評(píng)析 196
第十章 政府投融資體制改革 201
第一節(jié) 改革背景與初始階段 201
第二節(jié) 1994 年投融資體制重大改革與深化投融資體制改革 208
第三節(jié) PPP投融資模式的發(fā)展 214
第四節(jié) 國債管理制度改革 217
第五節(jié) 地方政府債務(wù)管理體制改革 222
第六節(jié) 政府引導(dǎo)基金 230
第七節(jié) 改革評(píng)析 232
第十一章 深化預(yù)算管理制度改革：預(yù)算公開與績(jī)效預(yù)算 235
第一節(jié) 預(yù)算公開改革歷程 235
第二節(jié) 績(jī)效預(yù)算管理改革歷程 241
第三節(jié) 改革評(píng)析 246
第十二章 全面推進(jìn)財(cái)稅法治化和國際稅收發(fā)展 249
第一節(jié) 預(yù)算管理與稅制的法治化進(jìn)程 249
第二節(jié) 稅收征管的法治化 255
第三節(jié) 國際稅收發(fā)展進(jìn)程 261
第十三章 邁向現(xiàn)代財(cái)稅體制：開啟改革創(chuàng)新的新征程 267
第一節(jié) 啟動(dòng)應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)的財(cái)稅體制改革行動(dòng) 267
第二節(jié) 財(cái)稅體制需要?jiǎng)?chuàng)新性改革 274
主要參考資料 277
第二部分
史料篇
政策法規(guī) 285
國務(wù)院批轉(zhuǎn)財(cái)政部關(guān)于國營企業(yè)試行企業(yè)基金的規(guī)定 285
國務(wù)院關(guān)于國營企業(yè)實(shí)行利潤(rùn)留成的規(guī)定 288
國務(wù)院批轉(zhuǎn)財(cái)政部《關(guān)于國營企業(yè)利改稅試行辦法》 291
國務(wù)院關(guān)于實(shí)行“劃分收支、分級(jí)包干”財(cái)政管理體制的通知 297
國務(wù)院批轉(zhuǎn)財(cái)政部關(guān)于在國營企業(yè)推行利改稅第二步改革的報(bào)告的通知 302
國務(wù)院關(guān)于實(shí)行“劃分稅種、核定收支、分級(jí)包干”財(cái)政管理體制的規(guī)定的通知 313
國務(wù)院關(guān)于地方實(shí)行財(cái)政包干辦法的決定 318
國務(wù)院關(guān)于實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制的決定 322
國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定 329
中共中央、國務(wù)院關(guān)于進(jìn)行農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)工作的通知 337
國務(wù)院關(guān)于全面推進(jìn)農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)工作的意見 346
國務(wù)院關(guān)于推進(jìn)中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革的指導(dǎo)意見 354
國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見 365
國務(wù)院關(guān)于改革和完善中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付制度的意見 372
中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳印發(fā)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》 382
中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見 393
國務(wù)院關(guān)于印發(fā)實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)后調(diào)整中央與地方收入劃分改革推進(jìn)方案的通知 401
中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》 405
期刊摘要 415
國營企業(yè)實(shí)行利改稅的理論與實(shí)踐 415
試論利改稅的必要性 415
中國財(cái)政體制改革理論的回顧與展望 416
優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，建立保障民生的長(zhǎng)效機(jī)制 416
中國財(cái)政分權(quán)演進(jìn)軌跡及其創(chuàng)新路徑 417
供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革背景下的稅收政策與改革 417
改革開放以來中央與地方財(cái)政關(guān)系的演進(jìn)與展望 418
中國政府預(yù)算改革四十年回顧與前瞻
—從“國家預(yù)算”到“預(yù)算國家”的探索 418
中國稅制改革40年的簡(jiǎn)要回顧（1978—2018年） 419
數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下我國稅收面臨的挑戰(zhàn)與應(yīng)對(duì) 420
推動(dòng)稅收征管變革的綱領(lǐng)性文件
—《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》評(píng)析 420
全球化與國際稅收改革 421
化解地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需要新一輪財(cái)政體制改革 421
“入世”二十年我國涉外稅制的回顧與展望 422
黨領(lǐng)導(dǎo)財(cái)政工作的重大成就和歷史經(jīng)驗(yàn) 422
1993年拉開序幕的稅制和分稅制改革 423
著作介紹 425
《中華人民共和國財(cái)政稅收史論綱》 425
公共經(jīng)濟(jì)學(xué)視閾的財(cái)稅改革問題探究 426
《中國國際稅收40 年——與改革開放同行》 426
《改革開放40年與中國財(cái)稅法發(fā)展》 427
《現(xiàn)代財(cái)政制度——全面深化財(cái)稅體制改革的選擇》 427
國家治理與財(cái)稅改革 428
中國財(cái)稅制度改革與創(chuàng)新發(fā)展研究 428
地方視閾下財(cái)稅改革現(xiàn)實(shí)問題研究 428
《中國財(cái)稅制度改革研究》 429
《大國財(cái)稅改革：構(gòu)建普惠式增長(zhǎng)的基石》 429
《新供給：深化財(cái)稅改革》 430
《中國財(cái)稅改革績(jī)效評(píng)價(jià)：制度及其影響》 430
《視角與對(duì)策：財(cái)稅制度改革的法律思維》 431
重要文獻(xiàn)索引 433
政策文件 433
法律規(guī)章 436
報(bào)刊文章 438
圖書著作 444
中國財(cái)稅體制改革大事記 447