內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)指南

第 1 章 內(nèi)部控制審計(jì)概述及案例 1
第 1 節(jié) 基本概念 3
第 2 節(jié) 內(nèi)容和要點(diǎn) 4
第 3 節(jié) 程序和方法 5
一、內(nèi)部控制審計(jì)程序 5
二、內(nèi)部控制審計(jì)方法 21
第 4 節(jié) 實(shí)務(wù)案例 26
一、某央企內(nèi)部控制審計(jì)程序和方法案例 26
二、某上市公司內(nèi)部控制審計(jì)工作方案案例 28
三、某集團(tuán)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告案例 30
四、某研究院內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)缺陷及管理建議案例 33

第 2 章 整體層面內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)及案例 37
第 1 節(jié) 基本概念 39
第 2 節(jié) 內(nèi)容和要點(diǎn) 40
一、內(nèi)部環(huán)境審計(jì)的內(nèi)容和要點(diǎn) 40
二、風(fēng)險評估審計(jì)的內(nèi)容和要點(diǎn) 43
三、控制活動審計(jì)的內(nèi)容和要點(diǎn) 45
四、信息與溝通審計(jì)的內(nèi)容和要點(diǎn) 47
五、內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)的內(nèi)容和要點(diǎn) 48
第 3 節(jié) 程序和方法 50
第 4 節(jié) 實(shí)務(wù)案例 51
一、烏亥公司內(nèi)部環(huán)境審計(jì)實(shí)務(wù)案例 51
二、烏亥公司風(fēng)險評估審計(jì)實(shí)務(wù)案例 54
三、烏亥公司控制活動審計(jì)實(shí)務(wù)案例 56
四、烏亥公司信息與溝通審計(jì)實(shí)務(wù)案例 57
五、烏亥公司內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)實(shí)務(wù)案例 59

第 3 章 資金活動內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)及案例 61
第 1 節(jié) 基本概念 63
第 2 節(jié) 內(nèi)容和要點(diǎn) 63
第 3 節(jié) 程序和方法 64
一、調(diào)查了解 65
二、風(fēng)險評估 65
三、控制測試 70
第 4 節(jié) 實(shí)務(wù)案例 78
一、調(diào)查了解 79
二、風(fēng)險評估 91
三、控制測試 92
四、評價缺陷 104
五、審計(jì)評價 105
六、形成意見 110

第 4 章 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)及案例 127
第 1 節(jié) 基本概念 129
第 2 節(jié) 內(nèi)容和要點(diǎn) 130
第 3 節(jié) 程序和方法 130
一、調(diào)查了解 131
二、風(fēng)險評估 131
三、控制測試 132
第 4 節(jié) 實(shí)務(wù)案例 136
一、調(diào)查了解 137
二、風(fēng)險評估 141
三、控制測試 142
四、評價缺陷 151
五、審計(jì)評價 152
六、形成意見 156

第 5 章 資產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)及案例 157
第 1 節(jié) 基本概念 159
第 2 節(jié) 內(nèi)容和要點(diǎn) 159
第 3 節(jié) 程序和方法 160
一、調(diào)查了解 161
二、風(fēng)險評估 161
三、控制測試 162
四、評價缺陷 164
第 4 節(jié) 實(shí)務(wù)案例 165
一、調(diào)查了解 165
二、風(fēng)險評估 172
三、控制測試 173
四、評價缺陷 174
五、審計(jì)評價 175
六、形成意見 179

第 6 章 銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)及案例 185
第 1 節(jié) 基本概念 187
第 2 節(jié) 內(nèi)容和要點(diǎn) 188
第 3 節(jié) 程序和方法 188
一、調(diào)查了解 189
二、風(fēng)險評估 189
三、控制測試 191
四、評價缺陷 193
第 4 節(jié) 實(shí)務(wù)案例 193
一、調(diào)查了解 194
二、風(fēng)險評估 196
三、控制測試 197
四、評價缺陷 198
五、審計(jì)評價 198
六、形成意見 200

第 7 章 工程項(xiàng)目內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)及案例 205
第 1 節(jié) 基本概念 207
第 2 節(jié) 內(nèi)容和要點(diǎn) 207
第 3 節(jié) 程序和方法 208
一、調(diào)查了解 208
二、控制測試 210
三、評價缺陷 211
第 4 節(jié) 實(shí)務(wù)案例 211
一、調(diào)查了解 212
二、風(fēng)險評估 212
三、控制測試 213
四、評價缺陷 213
五、審計(jì)評價 214
六、形成意見 215

第 8 章 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)及案例 221
第 1 節(jié) 基本概念 223
第 2 節(jié) 內(nèi)容和要點(diǎn) 223
第 3 節(jié) 程序和方法 224
一、調(diào)查了解 224
二、風(fēng)險評估 225
三、控制測試 225
四、評價缺陷 226
第 4 節(jié) 實(shí)務(wù)案例 226
一、調(diào)查了解 227
二、風(fēng)險評估 227
三、控制測試 229
四、評價缺陷 229
五、形成意見 229

第 9 章 全面預(yù)算內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)及案例 231
第 1 節(jié) 基本概念 233
第 2 節(jié) 內(nèi)容和要點(diǎn) 233
第 3 節(jié) 程序和方法 234
一、調(diào)查了解 234
二、風(fēng)險評估 235
三、控制測試 236
四、評價缺陷 237
第 4 節(jié) 實(shí)務(wù)案例 237
一、調(diào)查了解 238
二、風(fēng)險評估 238
三、控制測試 238
四、評價缺陷 244
五、審計(jì)評價 245
六、形成意見 248

第 10 章 合同管理內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)及案例 251
第 1 節(jié) 基本概念 253
第 2 節(jié) 內(nèi)容和要點(diǎn) 254
第 3 節(jié) 程序和方法 254
一、調(diào)查了解 254
二、風(fēng)險評估 255
三、控制測試 256
四、評價缺陷 258
第 4 節(jié) 實(shí)務(wù)案例 258
一、調(diào)查了解 258
二、風(fēng)險評估 259
三、控制測試 260
四、評價缺陷 260
五、審計(jì)評價 260
六、形成意見 264

第 11 章 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)及案例 267
第 1 節(jié) 基本概念 269
第 2 節(jié) 內(nèi)容和要點(diǎn) 269
第 3 節(jié) 程序和方法 270
一、調(diào)查了解 270
二、風(fēng)險評估 270
三、控制測試 271
四、評價缺陷 272
第 4 節(jié) 實(shí)務(wù)案例 273
一、調(diào)查了解 273
二、風(fēng)險評估 273
三、控制測試 274
四、評價缺陷 275
五、審計(jì)評價 276
六、形成意見 280