二、正式診斷階段正式診斷階段又稱現(xiàn)場診斷階段，是準備階段的深入與發(fā)展，也是整個財務診斷的核心，它要求圍繞確立的診斷計劃和診斷課題，深入細致地進行調(diào)查分析并探求改進之道。

通過現(xiàn)場診斷，達到解決問題、預測未來、提出改進方案的目的。

（一）進行初步的分析診斷小組應主要從財務報表等相關資料入手，分析反映受診企業(yè)資金流運行狀況和功能狀態(tài)等的各類指標，了解財務工作的基本狀況，以便判斷關鍵問題所在，為確定財務診斷提供依據(jù)。同時應了解財務人員對企業(yè)經(jīng)濟財務狀況和財務管理體制的看法和對財務診斷的態(tài)度，以便在正式診斷時能采取相應的辦法，爭取企業(yè)的理解、支持與合作。此外，診斷小組還應了解受診財務資料的完備程度，以便在診斷時能充分利用原有資料，補充缺少的資料。

（二）調(diào)查論證診斷小組應該預先設計出診斷調(diào)查表，深入調(diào)查論證企業(yè)在財務診斷范圍內(nèi)存在的主要問題及原因。調(diào)查表主要列舉在正式咨詢前所要了解的問題。這些問題包括客戶的人員、產(chǎn)品、流通渠道、協(xié)作廠家等基本情況；客戶所屬行業(yè)的狀況，特別是同行業(yè)中競爭廠家的經(jīng)營狀況，資金實力和成本水平；有關企業(yè)經(jīng)濟效益的各種指標情況，各類資金的籌集與占用情況等。在這個調(diào)查表中，還應提出如何弄清這些問題的辦法，特別是關于如何深入掌握企業(yè)外部情況的途徑。而后可以按照調(diào)查結(jié)果召開情況介紹會，與企業(yè)主要負責人或管理層，例如受診企業(yè)的財務負責人、內(nèi)部審計人員等進行接觸面談，以找出全局性問題，確定信息資料的取得途徑，確定診斷重點。這個階段的調(diào)查，不應僅限于狹義的財務部門，而應廣泛調(diào)研生產(chǎn)、銷售、采購等與財務問題相關的各個部門的情況。

（三）進行現(xiàn)場診斷現(xiàn)場財務診斷是財務診斷的基礎，包括綜合診斷和部門診斷。綜合診斷包括對經(jīng)營者、組織、人事、財務、戰(zhàn)略、生產(chǎn)效率、成長性等的調(diào)查和評價，其目的是首先掌握全局性信息，尋找關鍵性問題。部門診斷是圍繞資金流程進行材料采購與保管、生產(chǎn)與技術開發(fā)、銷售與收款、人事與薪資、財務等職能部門的診斷。診斷小組通過現(xiàn)場診斷，匯總整理診斷資料，以受診企業(yè)財務的實際數(shù)據(jù)同有關標準指標進行比較，找出差距，綜合分析受診企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量變動情況，或?qū)ｍ椃治銎髽I(yè)籌資、投資、成本費用、股利分配、資本運營等方面存在的問題，從而對企業(yè)財務做出總體評價。經(jīng)過現(xiàn)場診斷后，診斷小組要充分討論，在內(nèi)部形成一致性意見，提出改進措施，以提高財務管理效率。

（四）提出診斷報告，召開診斷報告會診斷報告是診斷工作的最終成果，本質(zhì)上也是受診企業(yè)所購買的服務。診斷小組內(nèi)部初步形成一致性意見后，要與受診企業(yè)管理層交換意見，并盡量達成一致，從而使診斷意見具有較好的科學性和可行性。

召開診斷報告會通常也是財務診斷的一個重要程序。診斷報告會從一定意義上說就是診斷成果發(fā)表會，也是總結(jié)會和動員會。診斷報告會一般包括預備報告會和正式報告會。預備報告會由診斷小組自己組織召開，目的是在診斷小組內(nèi)部預先溝通、交換診斷意見，以便形成統(tǒng)一認識。做好診斷報告會前的準備工作也是預備報告會的一項重要內(nèi)容。

在預備報告會上要對報告人、參加人、報告會場、保管使用的掛圖、幻燈、投影儀等做出安排。診斷報告會則是面對企業(yè)管理層和職工代表進行的現(xiàn)場報告，具體包括現(xiàn)場演講、方案解釋、動員發(fā)動等。講解要緊扣主題、生動，并盡量使用多種手段以提高講解效果；對與會者提出的問題，診斷小組要耐心做出回答。對所提意見正確對待、客觀分析，并視其代表性和合理性決定是否對管理建議方案進行修改。

三、診斷方案實施階段在向受診企業(yè)提供診斷報告后，受診企業(yè)若無異議或其他要求，則財務診斷工作即可結(jié)束。但如果企業(yè)提出幫助實施的要求，診斷人員要給予幫助、指導，主要包括：（１）咨詢答疑，幫助受診企業(yè)實施改進方案，和企業(yè)財務部門的人員一起，分析落實改善財務狀況措施的主要障礙和難點，研究排除障礙落實方案的對策，將診斷報告中的實施建議予以具體化，若存在有關需要橫向協(xié)作才能落實的措施，要對財務部門人員作更多的指導，使他們能依靠企業(yè)高層領導的支持，落實改革方案。（２）幫助落實與培訓人才，詳細講解方案 的內(nèi)容、含義、實施方法、注意事項等。（３）信息反饋和回訪指導，診斷工作結(jié)束后，財務診斷公司要分階段地到受診企業(yè)回訪，詢問和調(diào)查診斷報告中提出的改進方案是否得到了認真的貫徹執(zhí)行，還存在哪些問題，需要做哪些改進，同時對改進方案的執(zhí)行情況提出意見。財務診斷公司應建立客戶檔案，經(jīng)常與受診企業(yè)保持聯(lián)系，定期或不定期地了解方案的實施情況，做好回訪記錄，并定期進行回訪指導。