八、中介機構(gòu)

1.證券公司

證券公司是由證券主管機關(guān)依法批準的在證券市場上經(jīng)營證券業(yè)務的金融機構(gòu)。其業(yè)務主要有以下幾個方面。

●代理證券發(fā)行。

●代理證券買賣和自營證券買賣。

●兼并與收購業(yè)務。

●研究、咨詢和投資顧問。

●資產(chǎn)管理和資產(chǎn)重組服務。

2.證券登記結(jié)算公司

證券登記結(jié)算公司是指專門為證券和證券交易辦理存管、資金結(jié)算交收和證券過戶業(yè)務的中介服務機構(gòu)。深滬兩市的證券交易所都有各自的體系和結(jié)算系統(tǒng)。證券存管、結(jié)算與交割分別由上海證券中央登記結(jié)算公司和深圳證券結(jié)算公司來承擔，并通過凈額結(jié)算方式，在成交后的次一工作日完成資金的劃撥和證券的交收。

證券登記結(jié)算機構(gòu)履行下列幾個方面的職能。

●證券賬戶和結(jié)算賬戶的設(shè)立。

●證券的托管和過戶。

●證券持有人名冊登記。

●上市證券交易的清算和交收。

●受發(fā)行人委托派發(fā)證券權(quán)益。

●辦理與上述業(yè)務有關(guān)的查詢。

●國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準的其他業(yè)務。

3.會計師事務所

會計師事務所是指依法獨立承辦注冊會計業(yè)務，實行自收、自支、獨立核算、依法納稅的中介服務機構(gòu)，它是注冊會計師執(zhí)行業(yè)務的工作機構(gòu)。

會計師事務所申報從事證券相關(guān)業(yè)務許可證時，必須符合下列條件。

(1)已經(jīng)與掛靠單位脫鉤。

(2)依法成立3年以上，內(nèi)部控制健全，并在以往3年內(nèi)沒有違反法律、法規(guī)和執(zhí)業(yè)準則、規(guī)定的行為。

(3)具有8名以上取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務資格考試合格證書或已經(jīng)取得許可證的注冊會計師。

(4)專職從業(yè)人員不少于40人。

(5)注冊資本、風險基金及事業(yè)發(fā)展基金總額在300萬元以上。

4.律師事務所

律師事務所是指證券律師事務所。我國的律師事務所從事以下兩方面的業(yè)務。

(1)為公開發(fā)行和股票上市的企業(yè)出具有關(guān)法律意見書。如果出具的法律意見書虛假或者有嚴重誤導性內(nèi)容和重大遺漏，律師及律師事務所應承擔相應的責任。

(2)審查、修改、制作上述機構(gòu)的各種有關(guān)法律文件，并對其內(nèi)容的真實性、準確性、完整性和合法性負有核查、驗證的義務。

從事證券業(yè)務的律師應符合下列條件。

(1)有3年以上從事經(jīng)濟、民事法律業(yè)務的經(jīng)驗，熟悉證券法律業(yè)務，或有2年以上從事證券法律業(yè)務、研究、教學工作經(jīng)驗。

(2)有良好的職業(yè)道德，在以往3年內(nèi)沒有受過紀律處分。

(3)經(jīng)過司法部、中國證監(jiān)會或司法部、中國證監(jiān)會指定或委托的培訓機構(gòu)舉辦的專門業(yè)務培訓并考核合格。

5.資產(chǎn)評估事務所

資產(chǎn)評估事務所是指組織專業(yè)人員依照國家數(shù)據(jù)資料，按照特定的目的，遵循適當?shù)脑瓌t、方法和計價標準，對資產(chǎn)價格進行評定估算的專門機構(gòu)。證券市場上的資產(chǎn)評估業(yè)務主要有以下幾個方面。

(1)國有企業(yè)的股份制改造需要進行評估。

(2)上市公司資產(chǎn)重組需要進行資產(chǎn)評估。

(3)上市公司年度報告也可能涉及資產(chǎn)評估。上市公司每年公布年度報告或中期報告時，如果公司資產(chǎn)價值發(fā)生非經(jīng)營性因素的變動，如土地使用權(quán)的增值等，也需要進行資產(chǎn)評估。

資產(chǎn)評估事務所必須具備以下基本條件。

(1)必須是已經(jīng)取得省級以上國有資產(chǎn)評估資格的評估機構(gòu)，授予正式資產(chǎn)評估資格的評估機構(gòu)。

(2)具有正式資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)，必須是業(yè)務水平高、職業(yè)道德好、社會信譽高并擁有豐富評估經(jīng)驗的機構(gòu)，以往沒有發(fā)生過明顯工作失誤或違反職業(yè)道德的行為。

(3)評估機構(gòu)中的專職人員不得少于10人，其中職齡人員不得少于5人、專職人員超過17人的評估機構(gòu)，其中職齡人員所占比例不得少于1/3。

(4)評估機構(gòu)中的專職人員必須具有較高的資產(chǎn)評估水平、經(jīng)驗和技能，并具有豐富的證券業(yè)務及相關(guān)金融、法律、經(jīng)濟方面的知識，其中骨干人員應參加過股份制改造的資產(chǎn)評估工作。

(5)評估機構(gòu)的實有資本金不得少于30萬元，風險準備金不得少于5萬元，自取得從事證券業(yè)務資格的那年起，每年從業(yè)務收入中計提不少于4％的風險準備金。