無論出現(xiàn)這四種里面的哪種情況，都會使開戶單位存款余額與銀行對賬單存款余額不一致，很容易開出空頭支票，所以，必須編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié)。如表5-29所示。

不管存在“未達賬項”，還是說賬目記錄出錯了，都要通過企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬單”進行逐筆核對才能發(fā)現(xiàn)，也就是在各自有關(guān)數(shù)額旁邊劃“√”以作標記。

接下來就是分情況處理了。對于已查出的錯賬、漏賬，有過錯的一方應及時更正。對于‘未達賬項’，則應編制余額調(diào)節(jié)表加以調(diào)節(jié)，進一步確定雙方賬目是否相符，查明企業(yè)銀行存款的實有數(shù)額。

【技巧：銀行的對賬單一般是打滿一張就會給返還回公司，平時拿到對賬單后就先進行核對，當時有對不上的隔個兩三天就差不多對上了。平時不要求做銀行余額調(diào)節(jié)表，不過可以經(jīng)常性地做一做，可以更好地把握銀行存款的真實余額。】