（1）緊急情況，處理權(quán)限明顯超出直接上級(jí)的能力與資源等。

（2）出現(xiàn)的情形與直接上級(jí)有關(guān)聯(lián)時(shí)。

（3）直接上級(jí)有明顯包庇或玩忽職守等情形。

（4）已匯報(bào)直接上級(jí)，但不及時(shí)處理可能會(huì)貽失機(jī)會(huì)。

（5）正確的建議被直接上級(jí)拒絕。

出現(xiàn)下列情形之一，公司首席風(fēng)險(xiǎn)官或合規(guī)總監(jiān)應(yīng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)跨級(jí)報(bào)告：

（1）公司出現(xiàn)重大違法違規(guī)行為或合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（2）已報(bào)告的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)沒有得到高級(jí)管理層或董事會(huì)的有效處理。

（3）監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)為有必要上報(bào)時(shí)。

為防止內(nèi)控報(bào)告與處理的混亂，我們提倡“原則上只有一個(gè)上級(jí)”的方式，在強(qiáng)調(diào)“跨級(jí)”的同時(shí)，要求在非特殊情形下堅(jiān)持“不越級(jí)”的原則。

3.一票否決制，維護(hù)合規(guī)管理權(quán)威性

為從源頭上防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)規(guī)定，各級(jí)內(nèi)控管理人員可通過列席會(huì)議、內(nèi)控審查等方式，對(duì)公司重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策實(shí)行“違規(guī)一票否決制”。這里的一票否決并非給了內(nèi)控部門或內(nèi)控管理人員什么特殊的權(quán)限，而是說在內(nèi)控部門認(rèn)為某一事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)較大或有違規(guī)的隱患時(shí)，有“叫?！钡臋?quán)力。

內(nèi)控管理部門認(rèn)為存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門若無異議，則應(yīng)及時(shí)整改；如果內(nèi)控管理部門與業(yè)務(wù)部門對(duì)審查事項(xiàng)發(fā)生重大分歧，無法達(dá)成一致意見時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)暫停該業(yè)務(wù)的進(jìn)行，兩部門分別同時(shí)向各自上級(jí)管理部門報(bào)告，直至上級(jí)管理部門出具明確一致的意見。