問題的重點(diǎn)是貸款難免強(qiáng)迫。王安石不容他人反對，非成功不可。他一定要向皇帝證明，貸款是一大德政，為人民所歡迎。他不希望部下放款松懈。他不懂農(nóng)民為什么不要貸款。貸款若不達(dá)到配額，他就大發(fā)脾氣。他開始晉升績效好的官員，處罰貸款不力的人。每個官員都重視自己的前途，一心想留下好政績。人事競爭的誘導(dǎo)很像現(xiàn)在推銷政府公債。官吏知道自己賣不到配額會因“阻礙新政”而被撤職降官，王安石所謂的好官員難免要靠勢力強(qiáng)攤貸款。每戶人家都得向朝廷貸款，每隔三個月就得交三成的利息。好官知道這些貸款對人民不利，確定他們付不出本利會下獄坐牢。他們遵守朝廷的明文規(guī)定，宣布貸款完全出于自愿，心中已作好準(zhǔn)備有一天會因“阻礙新政”而丟官。

免役法也是如此，朝廷本意和實際執(zhí)行完全是兩回事。但這也許是王安石最好的新政，日后蘇東坡的同黨得勢，決心去除王安石的一切新法，唯有蘇東坡?lián)砹?，支持這一道政策。

中國行征兵制已經(jīng)有很長的歷史。新法要人民繳稅代替兵役。換句話說，就是用募兵代替征兵。但是我們仔細(xì)研究免役法的規(guī)條，就發(fā)現(xiàn)朝廷主要興趣在于稅收，人民免役的福利完全被保甲法所抵消，保甲法強(qiáng)迫服役，比征兵更糟糕。經(jīng)過一年多的研究，免役法公布了。不必服兵役的人家，例如寡婦、沒有孩子或獨(dú)子的家庭、小孩未長大的家庭、尼姑、和尚，也要交另一種稅，名叫“助役金”。各區(qū)除了免役配額，還要多交百分之二十，以防荒年老百姓交不出來。軍人和朝廷雇員都靠這些稅款來招募。子由曾經(jīng)指出，農(nóng)民還不出債會被抓入牢中鞭打。司馬光也曾預(yù)言，夏秋人民沒有現(xiàn)款交稅，這時其他稅金也同時來臨，農(nóng)民只好賣糧食，殺牛砍樹來換錢。以前征兵，人民輪流服幾年兵役，如今人民每年都要交免役稅，不必服役的年頭也照交不誤。

免役稅和新商稅、所得稅都可以說是收稅的新方法，并沒有真正解除人民的兵役，因為他們在“保甲法”的新名目之下照常要服兵役。消費(fèi)稅是由商人的利潤中抽稅，以賬簿為根據(jù)。所得稅的意義和現(xiàn)代不同，我叫它所得稅是因為當(dāng)局強(qiáng)制登記人民的收入和財產(chǎn)，以作為其他稅金分配的憑據(jù)。還有一點(diǎn)很像今天的所得稅，就是人民必須申報收入和財產(chǎn)，費(fèi)盡心機(jī)去欺騙朝廷 。在新法的爭議中有人指出“于是民家尺椽寸土，檢括無遺，至雞豚亦遍抄之”，都由朝廷登記。因為王安石不久就失勢了，最后這一道措施在熙寧七年（1074年），歷時不久而廢，壽命奇短。甚至此法尚未廢除，蘇東坡即拒絕在自己治下的區(qū)域內(nèi)執(zhí)行，說它不合法制。

王安石征免役稅，要解除人民的兵役負(fù)擔(dān)，保甲法卻揭穿了他的謊言。事實很明顯，新“保甲法”和免役法都在熙寧三年（1070年）十二月頒布，朝廷一手取消人民的兵役負(fù)擔(dān)，叫他們交“免役稅”，另一手又把兵役放回人民身上?！氨＜住笔青従舆B保制度。十戶為一“保”，五十戶為一“大?！?。萬一有人窩藏罪犯盜賊，“?！眱?nèi)的人家要負(fù)連帶責(zé)任；萬一有殺人、強(qiáng)奸的重罪發(fā)生，他們必須向官府報告。每一“大?！钡膲讯”仨毥M隊接受軍事訓(xùn)練，兩丁抽一，超過兩個壯丁則按比例多抽。這些人每隔五天要棄田受訓(xùn)一天，古代五日等于一周，剛好把一個月分成六段。征兵制把男丁調(diào)到外地，新法卻把軍隊帶入村中。不過，王安石是大宣傳家，他知道新立名目，就產(chǎn)生了這個新玩意兒，“兵役遂止”。